個人型確定拠出年金の年末調整の書き方は?小規模企業共済等掛金控除に注意

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「社会保険料控除」ではない!

平成28年分の年末調整は、「マイナンバー」が1つのポイントですが、実は隠れポイントだと思っているのがこの「個人型確定拠出年金」です。

ちなみに、先日、愛称が「iDeCo(イデコ)」に決まりましたが、う~ん、どこが個人型確定拠出年金をうまく表しているのか、私にはさっぱりわかりませんが・・・。
ideco

出典「個人型確定拠出年金愛称募集キャンペーン(現在サイトなし)」

さて、そんな個人型確定拠出年金を払っている場合の、年末調整の書類の書き方についてご紹介します。

年金なので、国民年金と同じように「社会保険料控除」の欄に書きたくなるかもしれません。

結論から言えば、「小規模企業共済等掛金控除」の欄に書くことになります。

「小規模企業共済等掛金控除」の欄に書く!

個人型確定拠出年金の金額は、年末調整で配られる書類のうち、「平成28年分 給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書(通称「マルホ」)」という書類に記載します。

平成28年マルホ

さて、結論から書くと、この右下にある「小規模企業共済等掛金控除」という欄の「個人型又は企業型年金加入者掛金」という欄に平成28年中(=本年中)に支払った掛け金の金額を書きます。

例えば、月1万円ずつ払っていて年間12万円なら、「120,000円」と書きます。

小規模企業共済掛金控除

たったこれだけなのですが、国民年金と同じ社会保険の一種だと思って、「社会保険料控除」の欄に書く人もいるかと思いますので、ご注意ください。

なぜ小規模企業共済等掛金控除なのか?

さて、素朴な疑問は、国民年金や厚生年金と同じように同じ年金なのに、なぜ書く欄が違うの?と思うところです。

社会保険料控除の対象を見ると、国(国民年金、厚生年金、共済年金)や市町村(国民健康保険、介護保険)が運営するものといえます。

※給与天引きされている社会保険料は、マルホに書く必要はありません(勤め先が金額を把握しているため)。

  • 国民年金の保険料
  • 厚生年金保険の保険料
  • 国民健康保険の保険料
  • 健康保険の保険料
  • 介護保険料
  • 国民年金基金の掛金
  • 国家公務員共済組合法、地方公務員等共済組合法、私立学校教職員共済法などの掛金

1952年(昭和27年)に「社会保険料控除」が導入される前には、全額控除の対象にしていいのか、と問題になったことがありましたが、強制的に払わなければならない点から、控除の対象となりました。まあ、国民年金基金は任意ですが。

一方、小規模企業共済等掛金控除は、もともと「小規模企業共済掛金」のために設けられた控除です。

小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の役員の退職金目的で加入します。

  • 小規模企業共済(個人事業主や中小企業の役員)
  • 企業型確定拠出年金
  • 個人型確定拠出年金
  • 心身障害者扶養共済

当初は生命保険料控除の対象とする案もあったようですが、いや、これ、生命保険じゃなくて社会保険に近いよね、ということで、1967年(昭和42年)に「小規模企業共済掛金控除」と当初は「等」がない名称でスタートしました(社会保険料控除とは別に)。

そして、個人型確定拠出年金も企業型確定拠出年金もそうですが、これらは払うか払わないかは任意ということですね。

社会保険料控除との最大の違い

もう一度欄を見ると、明らかに違う点があります。

小規模企業共済掛金控除

それが、社会保険料控除は、「保険料を負担することになっている人」という欄がある点です。

これは、社会保険料控除は「本人」だけでなく、「生計を一にする配偶者」や「生計を一にする親族」が本来なら負担すべき社会保険料を支払った場合にも対象になるからです。

例えば、大学生の息子・娘の国民年金保険料を代わりに支払っている方もいるでしょう。

それも控除できます。

一方、小規模企業共済等掛金控除は、「本人」の掛金しか控除できません。

例えば、平成29年から専業主婦も個人型確定拠出年金に加入できるようになりましたが、妻が払った「個人型確定拠出年金」を夫が小規模企業共済等掛金控除をすることはできないのですね。

そのため、別の制度として控除をしているのではないかと考えます。

最後に:控除証明書も忘れずに!

理由はともかく、とにかく書く欄は、間違えないようにしましょう。

また、個人型確定拠出年金の控除証明書も毎年10月から11月には送られてくるので、年末調整の書類と一緒に提出しましょう。

今年の年末調整の準備はできましたか?

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