2018/10/17
【年末調整】寡夫控除の条件は？判定フローチャートと申請書類の書き方
この記事では、年末調整や確定申告で漏れが多い「寡夫(かふ)控除」について説明します。
寡夫控除は27万円の控除を受けることができます。
特にシングルファザー（父子家庭）の方は「寡夫控除」を受けられる可能性が高いです。
これを忘れると数万円くらい損をするので、過去の分も含めてご確認ください。
１．寡夫控除の判定フローチャート
寡夫控除の対象者は、次のすべての条件に該当する人を言います。
- 離婚・死別後に再婚していない男性（生死不明を含む）
- 本人の合計所得金額500万円以下（給料のみなら年収688万8,889円以下）
- 同一生計の子がいる
- その子は総所得金額等が38万円以下（給料のみなら年収103万円以下）
- その子は他の人の控除対象配偶者や扶養親族になっていない
逆に言えば、
- 同一生計の子どもがいない人
- 給料年収6,888,889円を超える人
は寡夫控除の対象外です。
フローチャートにすると次のようになります。
２．寡夫控除の年末調整での申請書類の書き方
年末調整の際には「扶養控除申告書」という書類を提出します。
真ん中に「C 障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」の欄があるので、「□ 寡夫」にレ点をつけます。
次に「左記の内容」には
- 離婚・死別・生死不明の別
- 自分の所得の見積額
- 同一生計の子の名前と所得の見積額
と寡夫に該当する事実を記載します。
＜事例＞ 離婚、子どもを扶養
（参考）「所得の見積額」
給料の年収から「給与所得控除」を引いた金額になります（給料のみの場合）。
給料の年収 給与所得控除 180万円以下 年収×40％
65万円未満なら65万円180万円超 360万円以下 年収×30％+18万円 360万円超 660万円以下 年収×20％+54万円 660万円超 1,000万円以下 年収×10％+120万円 1,000万円超 220万円（上限）
年収300万円の場合、
300万円－（300万円×30％＋18万円）＝192万円
となります。
あくまで「見積り」なので、毎月の給料やボーナス、あるいは前年度の年収からざっくり金額を予想してください。
３．寡夫控除と寡婦控除との違い
女性の場合は寡婦控除です。
男性（寡夫控除）よりも女性（寡婦控除）の方が次のように優遇されています。
- 親を扶養している場合も寡婦控除の対象
- 子どもを扶養していなくても年収が低ければ寡婦控除の対象
- 寡婦控除には「特定の寡婦」という控除額が上乗せされた区分がある
もともと「寡婦控除」は、夫を戦争で失い、子どもを抱えた女性を支えるために昭和26年（1951年）にできた制度です。
その後、なぜ「女性（寡婦）」だけ認められるのに、「男性（寡夫）」には認められないのか？という議論が起こりました。
遅れること30年後の昭和56年（1981年）になって「寡夫控除」が導入されました。
それからさらに30年以上が経過しましたが、いまだに女性と男性で差をつけています。
一方「配偶者控除」は、男女の違いで控除額に差はありません。
これは単に所得税だけの問題ではなく、保育料やそれ以外の制度につながります。
また、「未婚のシングルマザー・シングルファザー」が寡婦控除・寡夫控除の対象外であることも含めて、今後時代に合わせた見直しが必要ではないかと考えています。
まとめ
寡夫控除について説明しましたが、条件が複雑です。
よく分からない場合は勤め先に相談しましょう。
また、過去に寡夫控除が使えるのに知らなかった場合は、さかのぼってできる可能性があります。
こちらは年末調整ではなく確定申告が必要になるため、勤め先ではなく「税務署」にご相談ください。
その他の年末調整の情報については下記のまとめページをご覧ください。
税金計算や扶養の具体的な有利不利の判断についてはこちらから。
