2018/10/172 Shares

【年末調整】寡夫控除の条件は?判定フローチャートと申請書類の書き方

この記事では、年末調整や確定申告で漏れが多い「寡夫(かふ)控除」について説明します。

寡夫控除は27万円の控除を受けることができます。

特にシングルファザー(父子家庭)の方は「寡夫控除」を受けられる可能性が高いです。

これを忘れると数万円くらい損をするので、過去の分も含めてご確認ください。


1.寡夫控除の判定フローチャート

寡夫控除の対象者は、次のすべての条件に該当する人を言います。

  1. 離婚・死別後に再婚していない男性(生死不明を含む)
  2. 本人の合計所得金額500万円以下(給料のみなら年収688万8,889円以下
  3. 同一生計の子がいる
  4. その子は総所得金額等が38万円以下(給料のみなら年収103万円以下
  5. その子は他の人の控除対象配偶者や扶養親族になっていない

逆に言えば、

  • 同一生計の子どもがいない人
  • 給料年収6,888,889円を超える人

は寡夫控除の対象外です。

フローチャートにすると次のようになります。

寡夫控除

 

参考 No.1172 寡夫控除|国税庁




2.寡夫控除の年末調整での申請書類の書き方

年末調整の際には「扶養控除申告書」という書類を提出します。

寡夫控除

真ん中に「C 障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」の欄があるので、「□ 寡夫」レ点をつけます。

寡夫控除

次に「左記の内容」には

  1. 離婚・死別・生死不明の別
  2. 自分の所得の見積額
  3. 同一生計の子の名前と所得の見積額

と寡夫に該当する事実を記載します。

<事例> 離婚、子どもを扶養

特定の寡婦控除

(参考)「所得の見積額」

給料の年収から「給与所得控除」を引いた金額になります(給料のみの場合)。

給料の年収 給与所得控除
180万円以下 年収×40%
65万円未満なら65万円
180万円超 360万円以下 年収×30%+18万円
360万円超 660万円以下 年収×20%+54万円
660万円超 1,000万円以下 年収×10%+120万円
1,000万円超 220万円(上限)

年収300万円の場合、

300万円-(300万円×30%+18万円)=192万円

となります。

あくまで「見積り」なので、毎月の給料やボーナス、あるいは前年度の年収からざっくり金額を予想してください。




3.寡夫控除と寡婦控除との違い

女性の場合は寡婦控除です。

男性(寡夫控除)よりも女性(寡婦控除)の方が次のように優遇されています。

  • 親を扶養している場合も寡婦控除の対象
  • 子どもを扶養していなくても年収が低ければ寡婦控除の対象
  • 寡婦控除には「特定の寡婦」という控除額が上乗せされた区分がある

もともと「寡婦控除」は、夫を戦争で失い、子どもを抱えた女性を支えるために昭和26年(1951年)にできた制度です。

その後、なぜ「女性(寡婦)」だけ認められるのに、「男性(寡夫)」には認められないのか?という議論が起こりました。

遅れること30年後の昭和56年(1981年)になって「寡夫控除」が導入されました。

それからさらに30年以上が経過しましたが、いまだに女性と男性で差をつけています。

一方「配偶者控除」は、男女の違いで控除額に差はありません。

これは単に所得税だけの問題ではなく、保育料やそれ以外の制度につながります。

また、「未婚のシングルマザー・シングルファザー」が寡婦控除・寡夫控除の対象外であることも含めて、今後時代に合わせた見直しが必要ではないかと考えています。




まとめ

寡夫控除について説明しましたが、条件が複雑です。

よく分からない場合は勤め先に相談しましょう。

また、過去に寡夫控除が使えるのに知らなかった場合は、さかのぼってできる可能性があります。

こちらは年末調整ではなく確定申告が必要になるため、勤め先ではなく「税務署」にご相談ください。

 

その他の年末調整の情報については下記のまとめページをご覧ください。

年末調整書類の書き方まとめ

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税金計算や扶養の具体的な有利不利の判断についてはこちらから

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