2017/02/192 Shares

130万円と106万円の壁とは?パートで働く人が扶養内で働くために気をつけること

社会保険の扶養を「年収」だけで判断するのは間違い!

「どうして!? 私は夫の扶養から外れるの・・・(+_+)」

社会保険の扶養

日本では、会社で働いている人に対する公的な社会保障制度として、主に次の3つがあります。

  1. 医療保険制度:「健康保険」
  2. 年金保険制度:「厚生年金保険」
  3. 介護保険制度:「介護保険」

なお、厚生年金保険には、国民年金保険相当が含まれています。

税金(所得税・住民税)における配偶者控除の「103万円の壁」と一緒にされることが多いのが、社会保険の「130万円の壁」と「106万円の壁」です。

まず最初に言っておきたいことが、社会保険は「年収」だけで判断してはいけないということです。

つまり、今年1年間で130万円働くとか、106万円働くといった基準で判断してはいけません。

理由は2つあります。

  1. 「労働日数・時間(4分の3要件)」などの別の条件があるから
  2. 「月収(月額103,334円と月額88,000円)」で条件が設定されているから

さらに、社会保険の「扶養」になるかどうかの130万円の壁と「加入」するかどうかの106万円の壁は、全くの別世界です。

所得税の「103万円の壁」と合わせて、みんな、全く違うものを並べて比較しているわけです。

その上で、

「私は扶養に入れますか?」

と質問するため、税金のことを聞いているのか、社会保険のことを聞いているのか、はたまた加入義務なのか扶養のことなのか、ごちゃ混ぜで相談を受ける側もわからない状態になります。

最終的には、次のフローチャートで判定できます。

フローチャート

しかし、なぜこうなるのか基本的なことを知っていただきたくて、この記事を書きました。

それでは、1つずつ順番に見ていきましょう。

まず、健康保険・厚生年金保険の「加入義務」がないか考えよう!

「被保険者(ひほけんしゃ)」になると、旦那の扶養に入れない!

なぜ最初に「扶養」の話ではなく、「加入義務」の話をするのかというと、自分の勤め先で健康保険・厚生年金保険の被保険者になると、自分で健康保険料・厚生年金保険料を負担する必要があります。

健康保険の被保険者

そして同時に、ご主人様の扶養に入れません

「被保険者」って何?

社会保険に加入する人のことを「被保険者」と言います。

例えば、健康保険の被保険者になっていれば、自分の勤め先の健康保険組合など(=保険者)から「健康保険証」が発行されます。

毎月の給料から健康保険料が天引きされ、勤め先は健康保険組合などに保険料を支払います。

そして、風邪などにかかって病院に行くと、3割負担で医療サービスを受けることができますが、残りの7割は、健康保険組合などから病院に対して後日支払われる仕組みとなっています。

健康保険の仕組み

「介護保険」の被保険者になっていれば、訪問介護や老人福祉施設などで福祉サービスを利用することができます。

また、「厚生年金保険」の被保険者になっていれば、3種類の年金がもらえます。

  • 老齢厚生年金:一定の年齢に達してもらえる年金
  • 障害厚生年金:病気やけがによって障がいの状態となるともらえる年金
  • 遺族厚生年金:夫(または妻)が亡くなるともらえる年金

このように、社会保険というのは、社会生活を行う上で起こりうるリスクに対応するために備えるための公的な保険といえます。

正社員は原則、加入義務ありの「被保険者」!

被保険者

正社員として働いている人は、原則として、自分の勤務先を通じて社会保険に加入する義務があります。

例えば、結婚するまでは、フルタイムで働いていて、毎月の給料から健康保険料や厚生年金保険料が天引きされていた方も多いでしょう。

健康保険の被保険者

なぜ「原則」と言っているのかというと、そもそも勤め先が健康保険や厚生年金保険にしていなければ、加入のしようがないからです。

その場合は、自分で住んでいる市町村の「国民健康保険」に加入しているでしょう。

国民健康保険

したがって、正確に言えば、正社員(フルタイム)の場合の加入条件は次の2つです。

  1. 健康保険や厚生年金保険が適用される事業所(会社など)で働いていること
  2. 常態として使用されていること(働く期間がごく短い場合以外)

2番目の条件は、正社員として働いている人は満たします。

1番目の条件ですが、「会社」の場合は、健康保険や厚生年金保険は「強制」で適用される事業所となります。

しかし、保険料の負担が厳しいため、従業員を加入させない「違法」な会社もまだまだ存在します。

「健康保険や厚生年金保険に会社で入ると高くなるから、自分で払った方がいいよ」

と言って、ごまかしている会社もありますが、個人的には、ブラック企業の一種だと思います。ご注意ください。

パートは「一定の条件」を満たすと被保険者!

一方、パートやアルバイトの場合には、無条件で被保険者になるわけではありません。

  1. 健康保険や厚生年金保険が適用される事業所(会社など)で働いていること
  2. 常態として使用されていること→通常の労働者の1週間の所定労働時間の3/4以上、かつ、1か月の所定労働日数の3/4以上であること(働く期間がごく短い場合以外)

パート・アルバイトの場合には、常態として使用されていることの判断基準として、3/4要件があります。

所定労働時間や所定労働日数というのは、基本的に雇用契約書や就業規則などあらかじめ定められた労働条件で判断しますが、3/4未満に収まっているとしても、最終的には健康保険組合や年金機構が総合的に判断するので、加入義務が発生する場合もあります。

私に質問をいただいても、最後は「健康保険組合に聞いてください」となってしまうのは、そのためです(意地悪をしているわけではないのです(*_*;)。

例えば、フルタイムの労働者の所定労働時間が週40時間、所定労働日数が月20日だとすると、

週40時間×3/4=週30時間以上

かつ、

月20日×3/4=月15日以上

の両方を満たす場合には、加入義務が発生します。

なお、よく「週30時間以上」という条件だけで加入義務が発生すると説明する人もいますが、これは、多くの正社員が週5日、1日8時間勤務で週40時間となっていいることがあるので、その3/4が週30時間になっていることに基づいています。

加入義務

しかし、正確には、会社ごとにこの時間は異なります。

正社員の勤務時間がもう少し短ければ、例えば、「週28時間以上」になるケースだって、あってもおかしくありません。

そして、もう1つの「所定労働日数」の条件もある点も忘れないようにしましょう。

例えば、週30時間以上であっても、月15日未満なら、この条件を満たさないからです。

ただし、繰り返しになりますが、これはあくまで「目安」です。

スレスレの場合は、働き方をよく考えないと、思った結果にならないこともあるでしょう。

※3/4要件は、平成28年10月改正により、法律上明記されました。それまでは、厚生労働省の内部書類に書かれていたため、「おおむね3/4以上」とあいまいな表現となっていました。

なお、「働く期間がごく短い場合」には、加入義務はありません。

これは例えば、2か月以内だけ臨時で雇用されるとか、冬の間だけスキー場で働くとか、特殊な場合です。

  1. 臨時に2か月以内の期間を定めて使用される人(その期間を超えない)
  2. 臨時に日々雇用される人で、その期間が1か月を超えない人
  3. 季節的業務に4か月を超えない期間で使用される予定の人
  4. 臨時的事業の事業所に6か月を超えない期間で使用される予定の人

従業者数501人以上の会社は「106万円の壁」が登場!(平成28年10月改正対応)

勘違い続出!「106万円の壁」は、扶養の条件ではない!

さて、多くの人が誤解していますが、新しい「106万円の壁」は、自分が旦那の扶養に入れるかどうか」を判定する条件ではありません

「106万の壁」とは、「自分の勤め先で健康保険・厚生年金保険の被保険者」として加入する義務が発生するかどうかの条件です。

健康保険の被保険者

ただ、結果として、被保険者になると扶養になれないので、扶養になれるかどうかの判定において、重要となります。

106万円の壁も「年収」で判断してはダメ!

次のすべての条件(「5要素」)に該当する場合には、平成28年10月以降、新たに健康保険・厚生年金保険の「被保険者」として加入する義務が発生します。

  1. 会社の従業員数(被保険者)が501人以上
  2. 1週間あたりの所定労働時間が20時間以上
  3. 雇用期間が1年以上の予定
  4. 学生以外(夜間・定時制は除く)
  5. 月額88,000円以上

まず、「従業員数(被保険者)が501人以上」の条件は、会社単位で判断しますが、該当しているかどうかは、勤め先に聞いてもらうのが1番早いですね。

次に、「週20時間以上」の条件は、雇用保険の加入条件と近いものがあります。こちらも雇用契約書、就業規則などであらかじめ定められた労働条件を確認しましょう。

そして、5番目の「月額88,000円以上」の条件こそが、本当の壁です。

つまり、「106万円の壁」では vなく、「月額8万8千円の壁」とした方が正確です。

88,000円×12=1,056,000円→約106万円

なので、年収換算でも106万円ではまずいのですが、よく使われています。

なぜかというと、税金の103万円の壁と同じように、

「1年間で106万円におさえたらいいんでしょ?」

という人が多いからです。

全然違います。

106万円の壁は「残業代」や「通勤手当」を含まないで判定!

あなたの目の前にあるのは、月額8万8千円の壁です。

この金額の判定では、「残業代」や「通勤手当(※)」は含めません

※後で登場する「130万円の壁」では通勤手当を含めて判定します。

そして、「12月はもう少し残業を減らしたらいいでしょうか?」とか、そういうことの前に、「働く条件」の問題なのです。

労働条件には残業なしと聞いていたのに、人手が足らなくて、残業があり、労働時間が週20時間以上になったとか月額88,000円以上になったとか、実際に超えるかどうかではありません。

むしろ、労働契約などで時給や所定労働時間を変えたときに、注意が必要です。

その条件が月額88,000円を超えたときに、加入義務が発生します。

※少しあいまいな部分が残っているので、厳密には、即座に加入にはならない場合もあります。また逆に、実態から加入するよう健康保険組合などからうながされる場合もあります。

また、5つの条件をすべて満たさないと対象になりません。

ということは、週20時間以上の所定労働時間でなければ、月額88,000円以上であっても関係がありません。

時給が高い方で週20時間未満で働くのであれば、関係がないということになります。

次に、社会保険で扶養される人(被扶養者・国民年金第3号被保険者)か判断する!

まず、「被保険者」に該当するかどうかを判断しました。

なぜなら、被保険者は自ら健康保険料、厚生年金保険料を払うので、扶養の対象から外れます。

次に、ようやく「扶養」かどうかの判定です。

例えば、ご主人様が正社員で自分はパートなら、ご主人様の勤め先の健康保険に入れるかどうかの判定です。

いわゆる扶養に入れる人を「被扶養者(ひふようしゃ)」と言います。

健康保険の被扶養者

いいですか?

さっきの被保険者は、「自分の勤め先」の社会保険に加入しなければならないかどうかの判定です。

一方、被扶養者は、「夫の勤め先」の社会保険に加入できるかどうかの判定です。

加入する相手が異なる点にご注意ください。

「健康保険」の扶養になれる人(被扶養者)は誰?

まずは健康保険です。

被保険者に扶養されている配偶者や子どもなどは、「被扶養者」として被保険者と同じ健康保険に加入できます。

健康保険証を作るときに、被保険者と同じ健康保険組合などから家族の分が発行されているかと思います。

しかも、同じ健康保険に加入できているのに、健康保険料の支払いを「免除」されています。

「被扶養者」となれるかどうかは、次の条件によります。

【被保険者と同居の場合】
扶養家族の見込み年収が130万円未満、かつ、被保険者の年収の1/2未満

【被保険者と別居の場合】
扶養家族の見込み年収が130万円未満、かつ、被保険者の仕送額より少ない

なお、年収が1/2以上になっても、見込み年収が130万円で被保険者の年収を上回らないため、被保険者があくまでその世帯の家計の中心と認められれば、被扶養者になれます。

ここで「130万円の壁」が出てきましたね。

「あれ? 最初に『年収』で判断してはダメ!って言いませんでしたか?」

その通りです。

実は、その理由が「見込み年収」にあります。

税金の方では、「その年の1月1日から12月31日まで」の1年分の年収がいくらかによって決まります。

つまり、年間トータルで考えます。

一方、社会保険の方では、これから1年間の収入が130万円以上になりそうかどうかで判断します。

「え? 同じじゃないですか? 社会保険も年間トータルで考えたらいいんですよね」

実は、そうでもないのです。

例えば、「直近3か月の収入」からこれから1年間の見込み年収を推測する健康保険組合では、「3か月連続で月額108,334円以上になったら扶養から除外します」と言うところがあったりします。

また、直近3か月の給料の合計に4をかけて12か月分とし、ここに賞与を足して年収130万円以上かを判定する場合もあります(下記参照)。

三菱電機健康保険組合

参考 三菱電機健康保険組合「被扶養者の認定基準」

どちらも見込み年収が130万円未満になるかどうかを推測する方法として、「月額」の給料が重要となるわけです。

なお、先ほどの「106万円の壁」と異なり、「通勤費」も含めて判定する点に、ご注意ください。

遠距離から公共交通機関を利用して通っている方は、同じ労働条件の他の人より不利になりますね。

このように、「neronaさん、どうやって判定すればいいですか?」と聞かれても、私にはわかりません。

ご主人様の勤め先が入っている健康保険組合などのルールをよくご確認の上、それを守ってください。

「12月に働くのを減らしたほうがいいですか?」

と聞かれても、ルールがわからなければ答えようがないので、ご確認くださいとなります。

まあ、減る分には問題なさそうですが、本来なら減らさなくてもいいのに減らしてる方って多いかもと思います。

なお、介護保険についても同様に、健康保険の被保険者であり、第2号被保険者(40歳~64歳)である人は、介護保険料の支払いが「免除」されています。

「厚生年金保険」の扶養になれる人(国民年金第3号被保険者)は誰?

また、厚生年金保険にも同様に扶養という考え方があります。

ただ、こちらは、よく知られているように、「国民年金」の「第3号被保険者」となります。

国民年金第3号被保険者

条件については、健康保険の被扶養者と同様で、結果、年金保険料の支払いが「免除」されます。

夫が自営業の場合は?

最後に、夫が自営業の場合について考えてみましょう。

夫が自営業の場合には、夫は国民健康保険と国民年金に加入しています。

そのため、健康保険の「被扶養者」や、「国民年金第3号被保険者」という考えはありません。

したがって、選択肢としては、自分で社会保険に加入して自分で負担するのが1つ。

健康保険被保険者

もう1つは、自分も国民健康保険と国民年金を負担するかという選択肢になります。

国民健康保険被保険者

まとめ:「私は扶養になれる?」フローチャート

以上をまとめると、次のフローチャートになります。

フローチャート
参考 厚生労働省「年金・健康保険の被保険者区分について」

厚生労働省のフローチャートも合わせてご覧ください。

(参考1)税金の「103万円の壁」は「年収」だけでOK!

ここまでお疲れさまでした。

オマケで税金の配偶者控除における「103万円の壁」ですが、こちらは労働時間とか労働日数とかどうでもいいです。

単に年収だけです。

この年収は、その年の1月1日から12月31日までの年収です。

税金が非課税になる通勤費は除きます。

したがって、こちらは「12月で103万円超えそうだから残業控えようかしら」という心配は、当てはまります。

税金の方は、とっても簡単ですね。

(参考2)勤め先の「配偶者手当(家族手当)」は勤め先に要確認!

もう1つ、配偶者手当などの手当ては、勤め先ごとにルールが決められています。

したがって、もらえるかどうかは、必ず勤め先にご確認ください。

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