子どもの扶養控除を父親から母親に変更できる？扶養の付け替え時期に注意！

夫婦共働きの場合

「子どもの扶養控除を夫・妻のどちらでするか」

という問題があります。

一般的には年収が高い方が所得税率が高いので、

年収が高い方が扶養控除をして節税

した方が、世帯の手取りが増えます。

そこで「夫側」で子どもの扶養控除をしているご家庭が多いかもしれません。

しかし最近は夫婦ともに正社員（フルタイム）で働いていて、

妻側で扶養控除をした方が世帯の手取りが増えるケース

もあります。

（例）

• 妻の年収が夫の年収を上回った場合
• 妻の副業がうまくいった場合
• 夫が自営業で売上が減った場合
• 夫が多額の医療費控除をして所得が妻より少なくなる場合

夫婦間で扶養の付け替えは可能です。

ただし、注意点もあるので解説します。

※子どもが16歳未満の場合は、次の記事をお読みください。

関連　子どもは誰の扶養にする？16歳未満の扶養親族と住民税の関係

税金の扶養は、社会保険の扶養と無関係

まず「扶養」というと

• 税金の扶養
• 社会保険の扶養

の２種類があります。

社会保険では、一般的に「世帯の中で収入が多い人の扶養になる」というルールがありますが、税金にはありません。

したがって

• 社会保険：「夫」が子どもを扶養に
• 税金：「妻」が子どもを扶養に

と異なる場合もあり得ます。

ただし、勤め先によっては

• 税金と社会保険の扶養は一致しないと認めない（←本来は間違い）
• 税金の方で子どもを扶養にしていないと「家族手当」を出せない

といったルールがある場合もあるので、ご注意ください。

特に家族手当は、なくなると影響が大きいのでよく確認しましょう。

扶養の付け替えは夫婦ともに確定申告で

夫も妻も会社員（給与所得者）で年末調整が終わっている場合は、２人とも確定申告をします。

例えば夫の扶養を妻の扶養にする場合は

• 夫側：年末調整で扶養控除→確定申告で扶養控除を取消し→納税
• 妻側：確定申告で扶養控除→還付

の両方が必要です。

当然ですが、夫側は年末調整で扶養控除をしたまま、妻側だけ確定申告で扶養控除をすると、夫婦で重複して扶養控除をしてしまうのでNGです。

• 夫側：年末調整で扶養控除
• 妻側：確定申告で扶養控除

⇒同じ子どもについてダブルで扶養控除はできない。

夫が自営業で妻が会社員の場合

夫が自営業で妻が会社員の場合も同じです。

夫の方で子どもの扶養控除をしようと思ったら、売上が減って妻の方で扶養控除をした方がいいようなケースもあるかと思います。

例えば夫の扶養を妻の扶養にする場合は

• 夫側：確定申告（扶養控除はしない）
• 妻側：確定申告で扶養控除→還付

となります。

逆に、妻の方で扶養控除をしていて、夫の事業が好調で扶養控除をした方が節税になる場合は

• 夫側：確定申告（扶養控除をする）
• 妻側：年末調整で扶養控除→確定申告で扶養控除を取消し→納税

ですね。

確定申告をした後は付け替えできない点に注意！

一度、医療費控除などで確定申告をした後に、扶養の付け替えはできません。

確定申告書を提出した後に、その内容を訂正する手続きを「更正の請求」や「修正申告」と言います。

更正の請求や修正申告では、扶養の付け替えが認められていないからです。

• 確定申告→OK
• 更正の請求→NG
• 修正申告→NG

つまり、扶養の付け替えのチャンスは確定申告までということですね。

参考　国税庁「納税者が2人以上いる場合の扶養控除の所属の変更」

参考　国税庁「控除対象扶養親族の差替え時期」

まとめ

税金の世界では、夫婦間で子どもの扶養の付け替えが可能ですが

• 夫婦ともに確定申告が必要
• 一度確定申告をしたら、その後、扶養の付け替えはできない

という点にご注意ください。

関連　扶養控除とは？親や子どもを扶養にして年末調整や確定申告で節税しよう！