扶養控除とは？親や子どもを扶養にして年末調整や確定申告で節税しよう！｜2023年版

扶養している親や16歳以上の子どもがいる場合には扶養控除を受けることができます。

年末調整や確定申告で申請すると38～63万円の控除ができます。

ざっくり言うと５～10万円くらいの節税になるので漏れないようにしたいですね。

※年末調整で扶養控除を受ける場合には「勤め先」に申請が必要です。詳細は次の記事をお読みください。

関連　扶養控除申告書の書き方と記入例

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

関連　わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

扶養控除の区分と控除額

扶養控除は、扶養している人の年齢に応じて次のように控除額が異なります。

＜令和4年分の扶養控除＞

参考　国税庁「扶養控除」

そこでまず「扶養親族」について説明し

• 控除対象扶養親族と年少扶養親族
• 特定扶養親族
• 老人扶養親族

の順に１つずつ説明します。

扶養親族とは？条件は？

扶養控除で重要なのが「扶養親族」に該当するかどうかです。

扶養親族とは、その年の12月31日時点で次のすべての条件を満たす人を言います。

1. 配偶者以外の親族であること
2. 同一生計であること
3. 所得48万円以下（給料のみなら年収103万円以下）
4. 青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていないこと
5. 白色申告者の事業専従者でないこと
6. 他の所得者の控除対象配偶者または控除対象扶養親族になっていないこと

※事業専従者＝15歳以上で年間６か月を超えて仕事を手伝っている人

※年の中途で死亡した場合は「死亡時」の状況で判断します。

このうち１番目から３番目について詳しく説明します。

(1) 配偶者以外の親族であること

親族とは

• 配偶者
• ６親等内の血族（例：子、孫、父母、祖父母、兄弟姉妹、おじ・おば、おい・めい）
• ３親等内の姻族（例：配偶者の父母、配偶者の兄弟姉妹、配偶者の連れ子）

のことを言います。

結構広いですが、扶養するとなると、ふつうは次の関係におさまることが多いでしょう。

※数字は「＊親等」をあらわしています。

この他

• 都道府県知事から養育を委託された児童（いわゆる里子）
• 市町村長から養護を委託された老人

も対象となります。

このうち「配偶者」は配偶者控除・配偶者特別控除という別の制度の対象になるため、扶養控除の対象外です。

関連　配偶者控除と配偶者特別控除の条件と違いは？妻や夫を扶養にして節税しよう！

(2) 同一生計であること

ざっくり言えば同じサイフで生活している状態です。

同居していることは条件ではないので、下宿している子どもや地方に住む親に仕送りをしている場合も該当します。

参考　国税庁「扶養控除(生計を一にするの意義)」

(3) 所得48万円以下

４つの条件の中で最も重要なのが３番目の所得制限です。

給料のみの場合は、年収103万円以下の場合に所得48万円以下になります（いわゆる103万円の壁）。

例えば20歳の子どもがいても、アルバイトで年収104万円稼ぐと扶養控除の対象外になります。

また、大学を卒業して４月から新入社員になると扶養控除の対象外になるのがふつうです。

関連　4月から社会人になる子どもの扶養控除・医療費控除・国民年金保険料の注意点

最近はフリーランスの方やインターネットビジネスで仕事をしている方も増えてきました。

これらは給料ではないため、収入から必要経費を引いた金額＝所得が「48万円以下」かどうかで判定します。

※令和元年までは「所得38万円以下」で判断していました。

「控除対象扶養親族」と「年少扶養親族」とは？

「控除対象扶養親族」と「年少扶養親族」はその年12月31日現在の年齢によって異なります。

（参考）年少扶養親族

平成23年に「子ども手当」の創設と同時に、年少扶養親族に対する扶養控除が廃止されました。

現在は「児童手当」になっていますが、生まれた月によっては扶養控除も児童手当も対象外になる点が問題となっています。

関連　早生まれの子どもの親は怒れ！扶養控除と児童手当のダブル損問題

なお、年少扶養親族は扶養控除の対象にはなりませんが、「住民税」の非課税の判定では重要になります。

「特定扶養親族」とは？

「特定扶養親族」とは、扶養親族のうちその年12月31日現在の年齢が19歳～22歳の人を言います。

通常の扶養控除額は38万円ですが、特定扶養親族は25万円上乗せされて63万円が控除できます。

大学生に相当する年齢の子どもを扶養している親を支援する目的で上乗せされています。

なお、大学に通っているかどうかは関係ありません。

（参考）高校生の上乗せの廃止

平成22年までは16歳～22歳が上乗せの対象でした。

平成23年の高校実質無償化に伴い、16歳～18歳の特定扶養親族に対する扶養控除の上乗せは廃止されました。

現在は19歳～22歳が上乗せの対象になっています。

「老人扶養親族」とは？

老人扶養親族とは、扶養親族のうちその年12月31日現在の年齢が70歳以上の人を言います。

老人扶養親族はさらに

• 同居老親等以外：48万円の控除
• 同居老親等：58万円の控除

と２つに分かれます。

「同居老親等」は

• 本人の父母・祖父母
• 配偶者の父母・祖父母

など直系尊属と常に同居している場合に該当します。

詳細は次の記事をお読みください。

関連　年金収入の親も扶養控除を！老人扶養親族の条件と申告書の書き方

まとめ

扶養控除は年齢で区分が異なるのでたくさんあるように見えます。

しかし、１つずつ見ればそれほど難しい話ではありません。

もしよくわからない場合は、勤め先や税務署に確認しましょう。

※夫婦で扶養を付け替える場合は、次の記事をお読みください。

関連　子どもの扶養控除を父親から母親に変更できる？扶養の付け替え時期に注意！

※扶養親族が障害者の場合は、扶養控除とは別に障害者控除が受けられます。

関連　障害者控除とは？一般の障害者と特別障害者の違い

年末調整で扶養控除を受ける場合の申請方法の詳細は次の記事をお読みください。

関連　扶養控除申告書の書き方と記入例

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

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