令和4,5年分 扶養控除申告書の具体的な書き方と記入例｜2023年版

令和4年の年末調整で提出する「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」について、具体的な記入例をもとに書き方をご紹介しています。

扶養控除申告書は

• 扶養控除
• 障害者控除
• 寡婦控除
• ひとり親控除（※寡夫控除は廃止）
• 勤労学生控除

を受けるために書きますが、これらの控除と関係がない方も提出する必要があります。

この記事では「紙に手書き」をする前提で解説しています。

会社によっては「電子」で提出する場合もありますが、会社側の指示に従って作成してください。

扶養控除申告書以外の年末調整書類については下記をお読みください。

• 基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書
• 保険料控除申告書
• 住宅借入金等控除申告書

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

関連　わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

※詳しい源泉徴収票の見方は下記の記事で紹介しています。

関連　源泉徴収票のわかりやすい見方とチェックポイント

用紙の入手方法と今回の変更点

(1) 用紙の入手方法

基本的には用紙が勤め先から配布されます。

もし、用紙が必要な場合は、次からダウンロードできます。

(2) 今回の変更点

「令和5年分 扶養控除等申告書」で次の変更がありましたが、多くの人には特に影響がありません。

• 「非居住者である親族」と「控除対象外国外扶養親族」欄を修正（海外に家族がいる場合）
• 「住民税に関する事項」に「退職手当等を有する配偶者・扶養親族」欄を新設

なぜ令和4,5年分の2種類があるのか？

• 令和4年分：令和4年の「年末調整」で所得税の計算をするのに使うため
• 令和5年分：令和5年1月から支払う給料で「天引きする所得税」の計算をするため

と、目的が異なるので2種類あります。

扶養控除申告書の書き方と記入例【全員共通】

扶養控除申告書は

• 令和4年分
• 令和5年分

の２種類があります。

書き方はほとんど同じなので、「違うところ」を中心に解説します。

まずは扶養控除申告書の中で全員が共通して書くべき欄からいきます。

独身者、パート・アルバイトの方でもここは書いて出してください。

税務署長・市区町村長

• 税務署長：『勤め先』の所在地（住所）を担当している税務署名
• 市区町村長：『あなた自身』の住んでいる市区町村名

を書きます。

勤め先があらかじめ「印字」していることも多く、よくわからなければ空欄のままでもOKです。

関連　「税務署長・市区町村長」の欄は何を書くの？

給与の支払者の名称・法人番号・所在地

この３つはふつうはあらかじめ印字されていることが多い欄です。

• 名称(氏名)：勤め先が会社なら「会社名」、個人事業者なら「屋号」や「個人の氏名」
• 法人(個人)番号：勤め先が書く欄なので記載不要
• 所在地(住所)：勤め先の住所

氏名、個人番号、住所又は居所

• あなたの氏名・フリガナ
• あなたの個人番号
• あなたの住所又は居所

自分の氏名・住所を書きます。

「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理方法が異なるので、必ず勤め先の指示に従ってください。 

※押印は不要になったため、この書類に印鑑を押す必要はありません。

生年月日、世帯主の氏名、続柄

生年月日は和暦で書きます。

世帯主が自分の場合、「世帯主の氏名」は自分の名前、「あなたとの続柄」は本人となります。

あなたと世帯主が異なる場合は、例えば次のように書きます。

また、配偶者がいれば「配偶者の有無」の「有」に「〇」をつけます。

いなければ「無」に「〇」をつけます。

※単に配偶者がいるかどうかです。配偶者控除や配偶者特別控除を受けられるかどうかは関係ありません。

従たる給与

１番右の「従たる給与についての扶養控除等申告書の提出」は、ふつう使わないので空欄でOKです。

A 源泉控除対象配偶者

源泉控除対象配偶者とは？

生計を一にする所得の見積額が95万円以下の配偶者がいる場合に書きます。

給料のみの場合は、給料年収が150万円以下の場合です。

※あなた自身の所得が900万円（給料年収1,095万円。所得金額調整控除を受ける場合は1,110万円）を超える場合は、書く必要はありません。

関連　源泉控除対象配偶者とは

「区分A」の書き方

配偶者の

• 氏名、フリガナ
• 個人番号※
• 生年月日

を書きます。

※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。 

※住所はあなたと同居しているなら「同上」でOKです。

「所得の見積額」は、あくまで「見込み」です。

何か書類を出して証明する必要はありません。

給料なら昨年の源泉徴収票や今年の給料明細などから推測して計算しましょう。

しかし、世の中にはなぜか「源泉徴収票を出すように」と、無茶なことを言う企業があります。

その場合の対応方法は、次の記事をお読みください。

関連　配偶者控除で年収103万円超でないことを証明する必要はあるの？

産休・育休中は注意！

夫婦共働きでフルタイムの場合でも、産休・育休中は今年や来年の給料年収が150万円以下になる場合もあるので「A 源泉控除対象配偶者」の欄を書きましょう。

関連　共働きでも配偶者控除は使えるの？産休・育児休業中は節税のチャンス！

今年、配偶者と結婚・離婚した場合は？

令和4年中に結婚した場合は、「令和4年分 扶養控除申告書」に追加が必要です。

また、離婚した場合は逆に訂正して削除する必要があります。

関連　扶養控除申告書の異動月日及び事由とは？書き方の記入例と訂正方法

B 控除対象扶養親族(16歳以上)

控除対象扶養親族とは？

配偶者以外に16歳以上の扶養している親族がいる場合には、控除対象扶養親族として「扶養控除」の対象になります。

生計を一にする所得の見積額が48万円以下の親族がいる場合に書きます。

給料のみの場合は給料年収103万円以下です。

※「源泉控除対象配偶者」は給料年収が150万円以下の場合で、金額が違う点にご注意ください。

「区分B」の書き方

扶養している16歳以上の子ども、親などの

• 氏名
• 個人番号※
• あなたとの続柄（例：子、父、母）
• 生年月日

を書きます。

※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。 

(1) 70歳以上（老人扶養親族）

• 令和4年分：昭和28年1月1日以前生まれ
• 令和5年分：昭和29年1月1日以前生まれ

▼同居の場合

※「老人扶養親族」に該当し、「同居」の条件も満たすため、同居老親等に「レ」をつけます。

▼別居の場合

※「老人扶養親族」には該当しますが同居ではないため、「その他」に「レ」をつけます。

詳細は次の記事をお読みください。

関連　年金収入の親も扶養控除を！老人扶養親族の条件と申告書の書き方

(2) 19歳～22歳（特定扶養親族）

• 令和4年分：平成12年1月2日～平成16年1月1日生まれ
• 令和5年分：平成13年1月2日～平成17年1月1日生まれ

※「特定扶養親族」に該当するため、「特定扶養親族」に「レ」をつけます。

(3) (1)(2)以外（一般の扶養親族）

(1)と(2)に該当しない16～18歳,23歳～69歳の扶養親族

• 令和4年分：平成19年1月1日以前生まれ
• 令和5年分：平成20年1月1日以前生まれ

※老人扶養親族にも特定扶養親族にも該当しないため、「レ」は不要です。

子どものアルバイトに注意

子どものアルバイト収入が予定より多くなっていたことを確認せずに、扶養控除申告書に少なく見積もった所得を書くケースがあります。

特に特定扶養控除(19歳～22歳。主に大学生)の場合、63万円の控除がなくなるので注意です。

子どもが就職したら注意！

例えば今年4月に子どもが就職して新社会人になった場合は、給料年収103万円を超えて扶養から外れる可能性が高いです。

この場合は「令和4年分 扶養控除申告書」を訂正して、控除対象扶養親族の欄から削除する必要があります。

関連　4月から社会人になる子どもの扶養控除・医療費控除・国民年金保険料の注意点

C 障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生

(1) 障害者

自分または家族に障がいがあり、「障害者控除」を受ける場合に書く欄です。

対象者

• あなた自身⇒本人欄
• 同一生計配偶者＝所得48万円以下の生計を一にする配偶者⇒同一生計配偶者の欄
• 扶養親族＝所得48万円以下の生計を一にする親・祖父母・子・孫など⇒扶養親族の欄（人数も書く）

同一生計配偶者も扶養親族も給料年収103万円以下の場合です。

※「源泉控除対象配偶者」は給料年収が150万円以下の場合で、金額が違う点にご注意ください。

障がいの区分

• 一般の障害者
• 特別障害者
• 同居特別障害者

障がいの区分については下記の記事をお読みください。

関連　障害者控除とは？条件と一般の障害者と特別障害者の違い

（例）障がいの程度が重度の子（同居）を１人扶養している場合

※扶養親族は、「人数」を「（　人）」に書きます。

右の空欄（「左記の内容」）に障害の状況を書きます。

• 対象者の名前
• 障害の程度（例：身体障害者３級）
• 交付を受けている手帳（例：身体障害者手帳）などの種類
• 手帳の交付年月日

（例）

勤め先によってはあわせて確認のために障害者手帳のコピーの提出を求められる場合もあります。

もし、年末調整で障害者控除をしたくない場合は、確定申告でするという手もあります。

関連　療育手帳で障害者控除を受けるための扶養控除等申告書の書き方

(2) 寡婦、ひとり親

「寡婦控除」または「ひとり親控除」を受ける場合は、「□寡婦」または「□ひとり親」をチェックします。

ひとり親控除とは？

シングルマザーやシングルファザーの方に対する所得控除で、女性だけでなく男性も使うことができます。

次のすべてに該当する方

• 事実婚の相手はいない
• 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下
• 所得48万円以下(給料年収103万円)の同一生計の子がいる

※寡夫控除は廃止されました。

寡婦控除とは？

女性だけしか使えません。

ひとり親控除と違って、子どもがいなくても使える場合があります。

＜夫と死別・生死不明の場合＞

• 事実婚の相手はいない
• 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下

＜夫と離婚の場合＞

• 事実婚の相手はいない
• 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下
• 扶養親族がいる

もし、ひとり親控除(35万円の控除)と寡婦控除(27万円の控除)の両方の対象になる場合は、より控除額が大きい「ひとり親控除」が優先されます。

(3) 勤労学生

「勤労学生控除」を受ける場合は、「□勤労学生」をチェックします。

＜勤労学生控除＞

次のすべてに該当する方

• 自分の勤労に基づく給与所得等があること
• 合計所得金額75万円(給料年収130万円)以下、かつ、勤労によらない所得10万円以下
• 中学、高校、大学、高等専門学校等の学生、生徒等であること

他の所得者が控除を受ける扶養親族等

ふつう書かないので空欄でOKです。

住民税に関する事項

16歳未満の扶養親族

16歳未満の扶養親族は「扶養控除」の対象外ですが、住民税の計算で利用するため、あわせて書きます。

• 令和4年分：平成19年1月2日以後生まれ
• 令和5年分：平成20年1月2日以後生まれ

がいる場合に記入します。

特に令和4年中に子どもが生まれた場合、昨年の年末調整で提出した「令和4年分 扶養控除申告書」に赤ちゃんのことを書いていないケースがあります。

その場合は、忘れずに追加しましょう。

関連　扶養控除申告書の異動月日及び事由とは？書き方の記入例と訂正方法

なお、「令和5年分」から、下に退職手当に関する欄が追加されて子ども「2人」しか書けません。

この書類の記載例の説明では

「※記載欄が足りない場合は、適宜の様式に記載して、この申告書に添付してください。」

とあるので、3人目以降は何か適当な紙に書いて出しましょう。

扶養控除申告書をコピーして、3人目以降の子供の情報だけ書く、という手もあります。

この欄に書くのは子どもの

• 氏名、フリガナ
• 個人番号※
• あなたとの続柄（例：子）
• 生年月日
• 住所又は居所（自分と同じなら「同上」でOK）
• 所得の見積額（ふつうは0円）

を書きます。

※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。 

退職手当等を有する配偶者・扶養親族

令和5年分から新設されました。

退職金を受け取った配偶者や扶養親族がいる場合に書きます。

書類を書き終わったら

おつかれさまでした！！！

さて、書類を書き終わったら

• 用紙をコピーする
• スマホで写真を撮る

のいずれかをして、「来年の年末調整」のために残しておくことをおすすめします。

１年に１回しかしないことなので、ふつう忘れます。

「コピーした用紙を１年も保管する自信がない！」

という方は、スマホで撮る方をおすすめします。

まとめ

この記事では扶養控除申告書の書き方についてご紹介しました。

扶養控除申告書以外の年末調整書類については下記をお読みください。

• 基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書
• 保険料控除申告書
• 住宅借入金等控除申告書

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

関連　わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

※詳しい源泉徴収票の見方は下記の記事で紹介しています。

関連　源泉徴収票のわかりやすい見方とチェックポイント