令和5年の年末調整で提出する
給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
について、具体的な記入例をもとに書き方をご紹介しています。
勤め先から給料をもらう人は、原則として必ず提出が必要な書類です。
独身者、パート・アルバイトの方でも、１番上の部分だけ書いて提出しましょう。
※２か所以上で働いている場合は、そのうち１か所の勤め先にしか提出できません（複数の勤務先に提出してはいけません）。
夫または妻がパート・アルバイトをしている場合は、次の記事を先にお読みください。
どの書類が必要で、どの部分を記載すればいいのかを整理しています。
扶養控除申告書は
を受けるために書きますが、これらの控除と関係がない方も提出する必要があります。
この記事では「紙に手書き」をする前提で解説しています。
会社によっては「電子」で提出する場合もありますが、会社側の指示に従って作成してください。
扶養控除申告書以外の年末調整書類については下記をお読みください。
※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。
※詳しい源泉徴収票の見方は下記の記事で紹介しています。
もくじ
用紙の入手方法と今回の変更点
(1) 用紙の入手方法
基本的には用紙が勤め先から配布されます。
もし、用紙が必要な場合は、次からダウンロードできます。
(2) 今回の変更点
特にありません。
なぜ2年分あるのか？
- 令和5年分：令和5年の「年末調整」で所得税の計算をするのに使うため
- 令和6年分：令和6年1月から支払う給料で「天引きする所得税」の計算をするため
と、目的が異なるので2年分あります。
年末調整時に「令和6年分」しか配らない会社もよくあります。
- 年末までに結婚・離婚や子どもが生まれる場合
- 今年、途中で修正をしていない場合
は、年末調整のときに必ず勤め先に「令和5年分」をもらって修正をしましょう。
扶養控除申告書の書き方と記入例【全員共通】
扶養控除申告書は
- 令和5年分
- 令和6年分
の２種類があります。
書き方はほとんど同じですが、「違うところ」をハッキリ分けて解説します。
まずは扶養控除申告書の中で全員が共通して書くべき欄からいきます。
独身者、パート・アルバイトの方でもここは書いて出してください。
税務署長・市区町村長
- 税務署長：『勤め先』の所在地（住所）を担当している税務署名
- 市区町村長：『あなた自身』の住んでいる市区町村名
を書きます。
勤め先があらかじめ「印字」していることも多く、よくわからなければ空欄のままでもOKです。
給与の支払者の名称・法人番号・所在地
この３つはふつうはあらかじめ印字されていることが多い欄です。
- 名称(氏名)：勤め先が会社なら「会社名」、個人事業者なら「屋号」や「個人の氏名」
- 法人(個人)番号：勤め先が書く欄なので記載不要
- 所在地(住所)：勤め先の住所
氏名、個人番号、住所又は居所
- あなたの氏名・フリガナ
- あなたの個人番号
- あなたの住所又は居所
自分の氏名・住所を書きます。
「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理方法が異なるので、必ず勤め先の指示に従ってください。
- 令和5年中に引越しをした場合
- これから令和6年1月1日までに引越しをする場合
は令和6年1月1日時点の新しい住所を書きます。
※住民税を払う市町村が「1月1日時点の住所」で決まるため
もし、令和6年1月2日以降に引越し予定の場合は
- 年末調整では「引越し前の現在の住所」を書く
- 引越し後に勤め先に伝える際に「令和6年分 扶養控除申告書」で「新しい住所」に修正する
ことになります。
※押印は不要になったため、この書類に印鑑を押す必要はありません。
生年月日、世帯主の氏名、続柄
生年月日は和暦で書きます。
世帯主が自分の場合、
- 世帯主の氏名：自分の名前
- あなたとの続柄：本人
となります。
あなたと世帯主が異なる場合は、例えば次のように書きます。
| あなた | 世帯主 | 世帯主 の氏名 |
続柄 |
| 夫 | 妻 | 妻の名前 | 妻or配偶者 |
| 妻 | 夫 | 夫の名前 | 夫or配偶者 |
| 子 | 親 | 親の名前 | 父,母or親 |
| 親 | 子 | 子の名前 | 子 |
また、配偶者がいれば「配偶者の有無」の「有」に「〇」をつけます。
いなければ「無」に「〇」をつけます。
※単に配偶者がいるかどうかです。配偶者控除や配偶者特別控除を受けられるかどうかは関係ありません。
- 独身者やパート・アルバイトの方
- 自分が障害者・寡婦・ひとり親、勤労学生に該当しない方
は、ここまで書いたら終了です。
従たる給与
１番右の「従たる給与についての扶養控除等申告書の提出」は、ふつう使わないので空欄でOKです。
A 源泉控除対象配偶者
源泉控除対象配偶者とは？
生計を一にする所得の見積額が95万円以下の配偶者がいる場合に書きます。
給料のみの場合は、給料年収が150万円以下の場合です。
関連 源泉控除対象配偶者とは
配偶者控除・配偶者特別控除を受ける場合は、合わせて「配偶者控除等申告書」の提出が必須です。
ただし、あなた自身の所得が900万円（給料年収1,095万円。所得金額調整控除を受ける場合は1,110万円）を超える場合は、所得制限により使えないので書く必要はありません。
「区分A」の書き方
配偶者の
- 氏名、フリガナ
- 個人番号※
- 生年月日
を書きます。
※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。
※住所はあなたと同居しているなら「同上」でOKです。
給料のみの場合は「給与所得控除55万円」を引くだけです。
- 見込み年収－55万円＝所得の見積額
- 40万円－55万円＝0円(マイナスは0円)
- 80万円－55万円＝25万円
- 103万円－55万円＝48万円
- 120万円－55万円＝65万円
- 150万円－55万円＝95万円
※年収150万円を超える場合は所得95万円を超えるので対象外
それ以外のケースや詳しい計算方法は下記の記事をお読みください。
「所得の見積額」は、あくまで「見込み」です。
何か書類を出して証明する必要はありません。
給料なら「昨年の源泉徴収票」や「今年の給料明細」などから推測して計算しましょう。
しかし、世の中にはなぜか「源泉徴収票を出すように」と、無茶なことを言う企業があります。
その場合の対応方法は、次の記事をお読みください。
関連 配偶者控除で年収103万円超でないことを証明する必要はあるの？
産休・育休中は注意！
夫婦共働きでフルタイムの場合でも、産休・育休中は今年や来年の給料年収が150万円以下になる場合もあるので「A 源泉控除対象配偶者」の欄を書きましょう。
関連 共働きでも配偶者控除は使えるの？産休・育児休業中は節税のチャンス！
今年、配偶者と結婚・離婚した場合は？
令和5年中に結婚した場合は、「令和5年分 扶養控除申告書」に追加が必要です。
また、離婚した場合は逆に訂正して削除する必要があります。
関連 扶養控除申告書の異動月日及び事由とは？書き方の記入例と訂正方法
B 控除対象扶養親族(16歳以上)
控除対象扶養親族とは？
配偶者以外に16歳以上の扶養している親族がいる場合には、控除対象扶養親族として「扶養控除」の対象になります。
生計を一にする所得の見積額が48万円以下の親族がいる場合に書きます。
給料のみの場合は給料年収103万円以下です。
給料のみの場合は「給与所得控除55万円」を引くだけです。
- 見込み年収－55万円＝所得の見積額
- 40万円－55万円＝0円(マイナスは0円)
- 80万円－55万円＝25万円
- 103万円－55万円＝48万円
※年収103万円を超える場合は所得48万円を超えるので対象外
それ以外のケースや詳しい計算方法は下記の記事をお読みください。
※「源泉控除対象配偶者」は給料年収が150万円以下の場合で、金額が違う点にご注意ください。
「区分B」の書き方
扶養している16歳以上の子ども、親などの
- 氏名
- 個人番号※
- あなたとの続柄（例：子、父、母）
- 生年月日
を書きます。
※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。
扶養控除は年齢別で控除できる金額が異なるので「年齢」が重要でが、実際には「生年月日」で判断します。
- 70歳以上：同居老親等58万円、その他48万円
- 23歳～69歳：38万円
- 19歳～22歳：63万円
- 16歳～18歳：38万円
- 16歳未満：対象外
(1) 70歳以上（老人扶養親族）
- 令和5年分：昭和29年1月1日以前生まれ
- 令和6年分：昭和30年1月1日以前生まれ
▼同居の場合
※「老人扶養親族」に該当し、「同居」の条件も満たすため、同居老親等に「レ」をつけます。
▼別居の場合
※「老人扶養親族」には該当しますが同居ではないため、「その他」に「レ」をつけます。
詳細は次の記事をお読みください。
関連 年金収入の親も扶養控除を！老人扶養親族の条件と申告書の書き方
(2) 19歳～22歳（特定扶養親族）
- 令和5年分：平成13年1月2日～平成17年1月1日生まれ
- 令和6年分：平成14年1月2日～平成18年1月1日生まれ
※「特定扶養親族」に該当するため、「特定扶養親族」に「レ」をつけます。
(3) (1)(2)以外（一般の扶養親族）
(1)と(2)に該当しない16～18歳,23歳～69歳の扶養親族
- 令和5年分：平成20年1月1日以前生まれ
- 令和6年分：平成21年1月1日以前生まれ
※老人扶養親族にも特定扶養親族にも該当しないため、「レ」は不要です。
子どものアルバイトに注意
子どものアルバイト収入が予定より多くなっていたことを確認せずに、扶養控除申告書に少なく見積もった所得を書くケースがあります。
特に特定扶養控除(19歳～22歳。主に大学生)の場合、63万円の控除がなくなるので注意です。
子どもが就職したら注意！
例えば今年4月に子どもが就職して新社会人になった場合は、給料年収103万円を超えて扶養から外れる可能性が高いです。
この場合は「令和4年分 扶養控除申告書」を訂正して、控除対象扶養親族の欄から削除する必要があります。
関連 4月から社会人になる子どもの扶養控除・医療費控除・国民年金保険料の注意点
C 障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生
(1) 障害者
自分または家族に障がいがあり、「障害者控除」を受ける場合に書く欄です。
対象者
- あなた自身⇒本人欄
- 同一生計配偶者＝所得48万円以下の生計を一にする配偶者⇒同一生計配偶者の欄
- 扶養親族＝所得48万円以下の生計を一にする親・祖父母・子・孫など⇒扶養親族の欄（人数も書く）
同一生計配偶者も扶養親族も給料年収103万円以下の場合です。
※「源泉控除対象配偶者」は給料年収が150万円以下の場合で、金額が違う点にご注意ください。
障がいの区分
- 一般の障害者
- 特別障害者
- 同居特別障害者
障がいの区分については下記の記事をお読みください。
（例）障がいの程度が重度の子（同居）を１人扶養している場合
※扶養親族は、「人数」を「（ 人）」に書きます。
右の空欄（「左記の内容」）に障害の状況を書きます。
- 対象者の名前
- 障害の程度（例：身体障害者３級）
- 交付を受けている手帳（例：身体障害者手帳）などの種類
- 手帳の交付年月日
（例）
勤め先によってはあわせて確認のために障害者手帳のコピーの提出を求められる場合もあります。
もし、年末調整で障害者控除をしたくない場合は、確定申告でするという手もあります。
関連 療育手帳で障害者控除を受けるための扶養控除等申告書の書き方
(2) 寡婦、ひとり親
「寡婦控除」または「ひとり親控除」を受ける場合は、「□寡婦」または「□ひとり親」をチェックします。
ひとり親控除とは？
シングルマザーやシングルファザーの方に対する所得控除で、女性だけでなく男性も使うことができます。
次のすべてに該当する方
- 事実婚の相手はいない
- 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下
- 所得48万円以下(給料年収103万円)の同一生計の子がいる
※寡夫控除は廃止されました。
詳細は下記の記事をお読みください。
寡婦控除とは？
女性だけしか使えません。
ひとり親控除と違って、子どもがいなくても使える場合があります。
＜夫と死別・生死不明の場合＞
- 事実婚の相手はいない
- 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下
＜夫と離婚の場合＞
- 事実婚の相手はいない
- 自分の合計所得金額が500万円(給料年収約677万円)以下
- 扶養親族がいる
もし、ひとり親控除(35万円の控除)と寡婦控除(27万円の控除)の両方の対象になる場合は、より控除額が大きい「ひとり親控除」が優先されます。
詳細は下記の記事をお読みください。
(3) 勤労学生
「勤労学生控除」を受ける場合は、「□勤労学生」をチェックします。
＜勤労学生控除＞
次のすべてに該当する方
- 自分の勤労に基づく給与所得等があること
- 合計所得金額75万円(給料年収130万円)以下、かつ、勤労によらない所得10万円以下
- 中学、高校、大学、高等専門学校等の学生、生徒等であること
他の所得者が控除を受ける扶養親族等
ふつう書かないので空欄でOKです。
住民税に関する事項
16歳未満の扶養親族
16歳未満の扶養親族は「扶養控除」の対象外ですが、住民税の計算で利用するため、あわせて書きます。
- 令和5年分：平成20年1月2日以後生まれ
- 令和6年分：平成21年1月2日以後生まれ
がいる場合に記入します。
特に令和5年中に子どもが生まれた場合、昨年の年末調整で提出した「令和5年分 扶養控除申告書」に赤ちゃんのことを書いていないケースがあります。
その場合は、忘れずに追加しましょう。
関連 扶養控除申告書の異動月日及び事由とは？書き方の記入例と訂正方法
なお、現在の様式では子ども「2人」しか書けません。
この書類の記載例の説明では
「※記載欄が足りない場合は、適宜の様式に記載して、この申告書に添付してください。」
とあるので、3人目以降は何か適当な紙に書いて出しましょう。
扶養控除申告書をコピーして、3人目以降の子供の情報だけ書く、という手もあります。
この欄に書くのは子どもの
- 氏名、フリガナ
- 個人番号※
- あなたとの続柄（例：子）
- 生年月日
- 住所又は居所（自分と同じなら「同上」でOK）
- 所得の見積額（ふつうは0円）
を書きます。
※「個人番号（マイナンバー）」は、勤め先によって管理が異なるので勤め先の指示に従ってください。
退職手当等を有する配偶者・扶養親族
令和5年分から新設されました。
退職金を受け取った配偶者や扶養親族がいる場合に書きます。
書類を書き終わったら
おつかれさまでした！！！
さて、書類を書き終わったら
- 用紙をコピーする
- スマホで写真を撮る
のいずれかをして、「来年の年末調整」のために残しておくことをおすすめします。
１年に１回しかしないことなので、ふつう忘れます。
「コピーした用紙を１年も保管する自信がない！」
という方は、スマホで写真を撮るのをおすすめします。
まとめ
この記事では扶養控除申告書の書き方についてご紹介しました。
扶養控除申告書以外の年末調整書類については下記をお読みください。
※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。
※詳しい源泉徴収票の見方は下記の記事で紹介しています。