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【年末調整】年収103万円以下のパートの場合の妻と夫の書類の書き方

年末調整書類の書き方

給料年収103万円以下の場合には「配偶者控除」の対象になります。

103万円を超えると配偶者控除の対象外になるため、103万円の壁と呼ばれています。

そこで給料年収103万円以下の場合の妻と夫の年末調整書類の書き方についてまとめました。

夫婦で年末調整書類を書くときの参考にしてください。

今回は年収103万円以下の方を妻にしていますが、夫が年収103万円以下の場合も同様なので夫と妻を入れ替えてお読みください。

なお、年収103万円超150万円以下、年収150万円超201万5,999円以下の場合は次の記事をお読みください。

関連 【年末調整】年収150万円以下のパートの場合の妻と夫の書類の書き方

関連 【年末調整】年収201万円以下のパートの場合の妻と夫の書類の書き方


1.年収103万円以下の妻の年末調整書類の書き方

年収103万円以下の妻が年末調整で提出すべき書類は次のとおりです。

【必須】

  • 平成30年分 扶養控除申告書
  • 平成31年(2019年)分 扶養控除申告書

【必要に応じて】

  • 平成30年分 保険料控除申告書
  • 平成30年分 住宅借入金等控除申告書(※住宅ローン控除がある場合のみ)

【提出不要】

  • 平成30年分 配偶者控除等申告書

1-1. 妻の扶養控除申告書

妻の扶養控除申告書は右上の自分の基本情報(氏名・住所・生年月日など)の欄のみ記載します。

▼平成30年分 扶養控除申告書

平成30年分扶養控除申告書

平成31年(2019年)分 扶養控除申告書も同様です。

なお、平成31年に年収103万円を超える場合も同様に記載して提出してください。

1-2. 妻の保険料控除申告書と住宅借入金等控除申告書

  • 保険料控除申告書:生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除
  • 住宅借入金等控除申告書:住宅ローン控除(2年目以降)

年収103万円以下の場合「所得税」は0円で控除の対象がないため書類を提出するかどうかは自由です。

ただし、年収93万円~100万円の場合には「住民税」について節税になる場合があるので、生命保険料控除や住宅ローン控除をすることに意味があります。

書き方については次の記事をお読みください。

関連 平成30年分保険料控除申告書の具体的な書き方と記入例を徹底解説

関連 平成30年分住宅借入金等特別控除申告書兼証明書の書き方と記入例

※勤め先によっては控除の対象が「ない」ことを確認するために保険料控除申告書を提出させる場合もあるので、指示に従ってください。

1-3. 妻の配偶者控除等申告書

配偶者控除等申告書は「夫」が提出すべき書類のため、提出不要です。

※勤め先によっては控除の対象が「ない」ことを確認するために配偶者控除等申告書を提出させる場合もあるので、指示に従ってください。




2.夫の年末調整書類の書き方

年収103万円以下の妻がいる「夫」が年末調整で提出すべき書類は次のとおりです。

配偶者控除を受けるために「配偶者控除等申告書」の提出が必須となる点にご注意ください。

【必須】

  • 平成30年分 扶養控除申告書
  • 平成31年(2019年)分 扶養控除申告書
  • 平成30年分 配偶者控除等申告書

【必要に応じて】

  • 平成30年分 保険料控除申告書
  • 平成30年分 住宅借入金等控除申告書(※住宅ローン控除がある場合のみ)

※夫の年収が1,220万円を超える場合には配偶者控除の対象外のため、配偶者控除等申告書の提出は不要です。

2-1. 夫の扶養控除申告書

夫の扶養控除申告書は、自分の基本情報の欄と「A 源泉控除対象配偶者」の欄を記載します。

▼平成30年分 扶養控除申告書

平成30年分扶養控除申告書

それ以外の欄についても該当する人がいれば記載してください。

年収103万円以下の妻が障害者に該当する場合は、障害者控除の対象となります。

「C 障害者」で「同一生計配偶者」の欄にレ点を打ちましょう。

障害者控除

平成31年分 扶養控除申告書も同様です。

※平成31年に妻の年収が150万円を超える見込みの場合「A 源泉控除対象配偶者」に該当しないので記載不要です。

(参考)源泉控除対象配偶者

源泉控除対象配偶者は妻の年収150万円以下、夫の年収1,120万円以下の場合に記載します。

源泉控除対象配偶者

2-2. 夫の配偶者控除等申告書

平成30年分年末調整から配偶者控除を受けるためには「配偶者控除等申告書」の提出が必須となりました。

▼平成30年分 配偶者控除等申告書

平成30年分配偶者控除等申告書

書き方については次の記事をお読みください。

関連 平成30年分配偶者控除等申告書の具体的な書き方と記入例を徹底解説

2-3. 夫の保険料控除申告書と住宅借入金等控除申告書

  • 保険料控除申告書:生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除
  • 住宅借入金等控除申告書:住宅ローン控除(2年目以降)

いずれか該当するものがある場合は、提出が必要です。

書き方については次の記事をお読みください。

関連 平成30年分保険料控除申告書の具体的な書き方と記入例を徹底解説

関連 平成30年分住宅借入金等特別控除申告書兼証明書の書き方と記入例




3.税金に関する相談は税理士または税務署に!

このブログはあくまで一般的な情報提供をしているため、

  • 具体的な税金の計算
  • AとBの場合どちらが有利か

など税務相談は残念ながらできません。

税金に関する国家資格を持つ税理士または最寄りの税務署にご相談ください。

会社の年末調整の担当者を通じて顧問税理士に確認してもらうのも良いでしょう。

関連 税金に関する相談は税理士または最寄りの税務署へ

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