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年収103万円以下のパート・アルバイトの場合の夫婦の年末調整書類の書き方【令和2年版】

4 min

年末調整

配偶者が給料年収103万円以下の場合には「配偶者控除」の対象になります。

103万円を超えると配偶者控除の対象外になるため、103万円の壁と呼ばれています。

また、会社の扶養手当(家族手当)の対象として103万円を条件にしていることも多いことから103万円以内に調整して働いている方も多いと思います。

関連 12月に給料を調整して年収103万円以下にしたい方へ!給与の支給日が翌月5日や10日は要注意!

 

この記事では給料年収103万円以下の場合の妻と夫の年末調整書類の書き方についてまとめました。

夫婦で年末調整書類を書くときの参考にしてください。

今回は年収103万円以下の方を「妻」にしていますが、夫が年収103万円以下の場合も同様です。

夫と妻を入れ替えてお読みください。

なお、年収103万円超150万円以下、年収150万円超201万5,999円以下の場合は次の記事をお読みください。

関連 年収103万円超150万円以下

関連 年収150万円超201万円以下

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

関連 わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法


妻が年末調整で提出すべき書類

【提出必須】

  • 令和2年分 扶養控除申告書
  • 令和3年分 扶養控除申告書
  • 令和2年分 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書 New!!

【必要に応じて】

  • 令和2年分 保険料控除申告書
  • 令和2年分 住宅借入金等控除申告書
ここがポイント!

令和2年から「配偶者控除等申告書」が「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に変わりました。

「基礎控除」は全員が関係のある書類なので、提出必須です。

 




妻の扶養控除申告書【提出必須】

妻の扶養控除申告書は、令和2年分・令和3年分ともに右上の自分の基本情報(氏名・住所・生年月日など)の欄のみ記載します。

扶養控除申告書

関連 扶養控除申告書の書き方




妻の基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書【提出必須】

令和2年から提出必須の書類が増えました。

上の自分の基本情報(氏名・住所・生年月日など)の欄「基礎控除申告書」の部分だけ記載します。

基礎控除申告書

今回は給料年収103万円以下で他に所得(収入)がない場合の前提です。

  • 「(1) 給与所得」の「収入金額」:令和2年の給料年収の見積額
  • 「(1) 給与所得」の「所得金額」:令和2年の給料年収の見積額-55万円
  • 判定:「900万円以下(A)」に「レ」
  • 区分Ⅰ:記載不要
  • 基礎控除の額:「480,000」円

基礎控除申告書

ここがポイント!
  • 給料のみの場合、見込み年収から給与所得控除「55万円」を引いた金額が「所得金額」になります(マイナスの場合は「0円」)。

 

関連 基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書の書き方




妻の保険料控除申告書と住宅借入金等控除申告書【必要に応じて】

  • 保険料控除申告書:生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除
  • 住宅借入金等控除申告書:住宅ローン控除(2年目以降)

いずれか該当するものがある場合に提出します。

保険料控除申告書も住宅借入金等控除申告書も年収103万円以下の場合「所得税」は0円で控除の対象がないため書類を提出するかどうかは自由です。

ここがポイント!

年収93万円~100万円の場合には「住民税」について節税になり、生命保険料控除や住宅ローン控除をすることに意味があるので提出をおすすめします。

 

年収93万円未満の場合は、提出してもしなくても結果は特に変わりません。

書き方については次の記事をお読みください。

関連 保険料控除申告書の書き方

関連 2年目の住宅ローン控除の年末調整の必要書類と申告書の書き方




夫が年末調整で提出すべき書類

【提出必須】

  • 令和2年分 扶養控除申告書
  • 令和3年分 扶養控除申告書
  • 令和2年分 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書 New!!

【必要に応じて】

  • 令和2年分 保険料控除申告書
  • 令和2年分 住宅借入金等控除申告書
ここがポイント!

令和2年から「配偶者控除等申告書」が「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に変わりました。

 

夫の扶養控除申告書【提出必須】

夫の扶養控除申告書は、自分の基本情報の欄と「A 源泉控除対象配偶者」の欄を記載します。

扶養控除申告書

それ以外の欄についても該当する人がいれば記載してください。

※令和2年分も同様に記載します。

(1) 令和2・3年で妻の年収見込みが異なる場合

「A 源泉控除対象配偶者」は給料年収150万円以下の場合が対象です。

例えば

  • 令和2年分:年収見込み103万円以下⇒Aに記載
  • 令和3年分:年収見込み200万円⇒A欄は記載不要

となります。

(2) 妻が障害者控除を受ける場合

年収103万円以下の妻に障がいがある場合は、障害者控除の対象となります。

「C 障害者」で「同一生計配偶者」の欄にレ点を打ちましょう。

(例)妻が特別障害者以外の場合

障害者控除

関連 扶養控除申告書の書き方

夫の基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書【提出必須】

令和2年から「配偶者控除等申告書」が「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に変わりました。

基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書

この書類は内容が複雑なため、書き方については次の記事をお読みください。

関連 基礎・配偶者・所得金額調整控除申告書の書き方

 

また、次の記事も合わせてお読みください。

関連 年末調整の配偶者控除で年収103万円超でないことを証明する必要はあるの?

関連 出産手当金や育児休業給付金があると配偶者控除は無理?なぜ夫の会社は年末調整でしてくれないの?

関連 配偶者控除の判定で生命保険料控除や基礎控除を考慮するのは間違い!

関連 共働きでも産休・育休中は扶養に入れる!配偶者控除で節税しよう!

夫の保険料控除申告書と住宅借入金等控除申告書【必要に応じて】

  • 保険料控除申告書:生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除
  • 住宅借入金等控除申告書:住宅ローン控除(2年目以降)

いずれか該当するものがある場合は、提出が必要です。

書き方については次の記事をお読みください。

関連 保険料控除申告書の具体的な書き方

関連 2年目の住宅ローン控除の年末調整の必要書類と申告書の書き方

※年末調整に関するまとめ記事はこちらをお読みください。

関連 わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

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nerona

nerona

30代共働き。FP2級。書庫のある家に住んでます。お買い物情報やお得なポイント情報が好きです。年末調整や確定申告のやり方もご紹介。モス、スタバ、無印によくいます。⇒ 運営者詳細 / お問い合わせ

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