2019/11/07113 Shares

2年目の住宅ローン控除の年末調整の必要書類と申告書の書き方【平成31(令和1)年分】

2年目の住宅ローン控除の年末調整

この記事では平成31年分(令和1年分)の年末調整で勤め先に提出する住宅ローン控除の書類・申告書の具体的な書き方を説明しています。

2年目から10年目までは勤め先の年末調整だけで住宅ローン控除が可能です。

入居1年目はたくさんの書類を集めて確定申告をしたと思いますが、年末調整ならたった「2つ」の書類でOKです。

<必要書類>

毎年12月31日の住宅ローン年末残高×最大1%相当が減税になります。

例えば年末に1,000万円のローン残高があれば最大で10万円の税金が安くなります。

なお、1年目の住宅ローン控除の確定申告について知りたい方は下記の記事をお読みください。

関連 わかりやすい住宅ローン控除の確定申告書の作成方法

医療費控除やふるさと納税のために確定申告をする場合でも、先に住宅ローン控除だけ年末調整で行うことができます。

住宅ローン控除は年末調整で行うのが簡単なので、できる限る年末調整で行いましょう。


2年目以降の住宅ローン控除の年末調整の必要書類

住宅ローン控除の年末調整で必要な書類は次の2種類です。

(1) 住宅ローン控除申告書

住宅ローン控除申告書(正確には「給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書 兼 証明書」は、確定申告をした年の10月頃税務署から一括で送られてきます。

住宅借入金等特別控除申告書及び証明書

  • 上半分:住宅借入金等特別控除申告書
  • 下半分:住宅借入金等特別控除証明書

同じような用紙が年度を変えて9枚入っています。

例えば、平成30年に入居して確定申告をした方は、平成31年(令和1年)から平成39年(令和9年)までの9枚の書類を今年10月に受け取ります。

毎年の年末調整の際に該当する年分(今年は平成31年分(令和1年分))だけ記載して勤め先に提出します。

もしなくしてしまった場合は再発行しましょう。

関連 住宅ローン控除申告書を紛失したときの再交付の手続

※繰上返済や借換えをした場合でも再発行は不要です。最初にもらった用紙をそのまま使います。

関連 繰上返済で借入期間が10年未満になっても住宅ローン控除はできますか?

(2) 住宅ローンの年末残高証明書

もう1つが毎年10月頃銀行などの金融機関から届く「住宅ローンの年末残高証明書」です。

例えばフラット35は「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」という名前で送られてきます。

「融資額残高証明書」の見本

参考:住宅ローン減税を受けるための「融資額残高証明書」:住宅金融支援機構

この中から「自分の分」をミシン目にそって切り取って勤め先に提出します。

関連 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書とは?使い道と再発行について

関連  連帯債務の負担割合や2か所以上借りている場合はどう書けばいいの?

もし今年9月以降に繰上返済や借換えをした場合には、「年末残高(予定額)」と「実際の年末残高」が異なります。

この場合は再発行が必要なので忘れずに金融機関に依頼しましょう。




住宅ローン控除申告書の書き方と記入例

ここから上半分の「住宅借入金等特別控除申告書」の部分の書き方と記入例を説明します。

下半分は証明書で既に印字されているため記載不要です。

まず年分が「平成31年分または令和1年分」となっていることを確認してください。

 

【勤め先とあなたに関する基本情報】

住宅借入金等特別控除申告書

税務署長は「勤め先」の所轄税務署長です。

わからなければ空欄でもOKです。

関連 住宅借入金等特別控除申告書の「税務署長」の欄は何を書く?

「給与の支払者の法人番号」を書く欄は勤め先(企業の場合)が記載する欄なので空欄でOKです。

右上には

  • 氏名
  • フリガナ(カタカナで記載)
  • 住所

を書きます。

そして「印」の部分に押印をします。

「世帯主の氏名及びあなたとの続柄」は、

  • 世帯主が自分の場合:「自分の名前」と「本人」
  • 世帯主が自分以外の場合:「その人の名前」と続柄「夫・妻・親・子」など

を書きます。

 

【1欄】

住宅借入金等特別控除申告書

1欄「新築又は購入に係る借入金等の年末残高」には、今年12月31日現在の住宅ローンの金額(予定額)を記載します。

金融機関から届いた「年末残高証明書」にk住宅ローンの年末残高の予定額が書かれています。

また、住宅借入金等の内訳として「A 住宅のみ」「B 土地等のみ」「C 住宅及び土地等」の3種類の列がありますが、こちらも年末残高証明書に区分が書かれています。

住宅ローン年末残高証明書

上記の場合は「住宅及び土地等」に「○」がついているので、「C 住宅及び土地等」の列に記載します。

(1) 連帯債務で借りた場合

連帯債務で借りている場合には「住宅借入金等の年末残高の予定額×自分の負担割合」=自分の分だけが年末残高になります。

1年目の確定申告をしたときに「住宅借入金等特別控除額の計算明細書」という書類を作成しているので「連帯債務に係るあなたの負担割合」という欄を見つけてください。

例えば年末残高(予定額)は1,950万円で連帯債務の負担割合は夫50%、妻50%の場合

1,950万円×50%975万円(夫の負担分)

を記載します。

(2) 繰上返済をした場合

9月以降に繰上返済をすると、年末残高証明書の予定額が実際の年末残高と異なる場合があります。

繰上返済後の計算に基づく証明書を再発行しましょう。

(3) 借換えをした場合

借換えをした場合は、調整が必要な場合があります。

詳細は次の記事をお読みください。

関連 借換えしても住宅ローン控除はできる?年末調整の手続きに注意!

(4) 住宅ローンが複数ある場合

複数の金融機関から住宅ローンを借りている場合は、合計して記載します。

ただし、「住宅のみに対するローン」と「土地・住宅一体に対するローン」がある場合には、次の記事をお読みください。

関連 住宅のみローンと土地・住宅ローンがある場合の住宅借入金等特別控除申告書の記入方法

 

【2欄と3欄】

2欄「家屋又は土地等の取得対価の額」と3欄「家屋の総床面積又は土地等の総面積のうち居住用部分の床面積又は面積の占める割合」は、下半分の証明書から(ロ)と(ハ)・(ニ)の金額・面積を転記します。

▼下半分の証明書部分

住宅借入金等特別控除申告書

▼2欄と3欄

住宅借入金等特別控除申告書

そして2欄は1番右に「転記した金額の合計」を書き、3欄は「面積の割合」を書きます。

面積の割合はふつうは100%です。

もし店舗併用住宅、事務所併用住宅など居住用以外の部分があるときは、割合を小数点以下第4位まで出して、第4位を切り上げます(90%以上の場合は例外的に「100%」でOK)。

 

【4欄】

4欄「取得対価の額に係る借入金等の年末残高」は1欄と2欄のうちいずれか少ない金額を転記します。

住宅借入金等特別控除申告書

 

【5欄】

5欄「居住用部分の家屋又は土地等に係る借入金等の年末残高」は、「4欄の金額」に「3欄の面積の割合」をかけた金額を転記します。

住宅借入金等特別控除申告書

ふつうは3欄の面積の割合は「100%」なので、4欄と5欄は同じ金額になります。

記入例でも975万円がそのまま転記されていますね。

 

【6~10欄、12・13欄】

6~10欄、12・13欄は「増改築」の住宅ローン控除の場合に記載します。

今回は「新築」の住宅ローンなので記載不要です。

 

【11欄と14欄】

11欄「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額の計算の基礎となる借入金等の年末残高」には「5欄の金額」を転記します。

住宅借入金等特別控除申告書

ただし、カッコして「最高4,000万円」などと書いてあります。

この上限額は入居年によって異なります。

  • 平成27年~30年中:4,000万円または5,000万円
  • 平成26年4月1日~12月31日:4,000万円または5,000万円
  • 平成26年1月1日~3月31日:2,000万円または3,000万円
  • 平成25年:2,000万円または3,000万円
  • 平成24年:3,000万円または4,000万円
  • 平成23年:4,000万円または6,000万円

※金額が大きい方は、特例(例:認定長期優良住宅)の場合です。

14欄「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」は、

  • 11欄の金額×1%

を計算して、百円未満を切り捨てた金額を記載します。

 

【年間所得の見積額】

11欄の1つ右には「年間所得の見積額」を記載します。

住宅借入金等特別控除申告書

これは所得が「3,000万円」を超えると住宅ローン控除が使えなくなるためですが、ほとんどの方は該当しません。

会社員の場合、「年収」ではなく給料年収から「給与所得控除額」を引いた金額になります。

<給与所得控除額>

給料年収 給与所得控除額
180万円以下 年収×40%
65万円未満は65万円
180万円超 360万円以下 年収×30%+18万円
360万円超 660万円以下 年収×20%+54万円
660万円超 1,000万円以下 年収×10%+120万円
1,000万円超 220万円(上限)

参考:No.1410 給与所得控除|所得税|国税庁

例えば

  • 年収700万円⇒年間所得510万円
  • 年収600万円⇒年間所得426万円
  • 年収500万円⇒年間所得346万円

です。

分からなければ空欄のままでも特に問題はありません。




連帯債務の場合の書き方と記入例

住宅ローンを夫婦や親子の「連帯債務」で借りているときには

  • 連帯債務による住宅借入金等の年末残高
  • 備考欄

の欄も記入します。

自分1人だけで住宅ローンを借りているときは、この欄の記載は不要です。

【連帯債務による住宅借入金等の年末残高】

住宅借入金等特別控除申告書

「連帯債務による住宅借入金等の年末残高」には、年末残高証明書の「年末残高(予定額)」をそのまま記載してください。

住宅ローン年末残高証明書

つまり自分の負担分だけでなく、連帯債務者の負担分も含めた「全体の住宅ローンの年末残高」です。

住宅ローンが2つ以上ある場合は、各証明書の年末残高の合計額を記載します。

【備考欄】

「備考欄」には、他の連帯債務者がいくら負担しているかを記載をします。

住宅借入金等特別控除申告書

例えば自分(=夫)が50%、妻が50%負担している場合、「妻」について書くのです。

<記載例>

  • 私は連帯債務者として、住宅ローンの残高1,950万円のうち975万円を負担しています。

この場合の「私」とはあなた自身のことではなくあなたと一緒に連帯債務で借りた配偶者や親のことです。

他の連帯債務者の方の住所・氏名・押印と、共働きの場合にはその方の勤務先の住所・名称を書きます。

記入例では「国税恵美」という配偶者の名前が記載されています。

次の記事で詳しく解説しているのであわせてお読みください。

関連 連帯債務や2か所以上借りている場合の記載方法




提出書類はコピーか写真を撮って残そう!

年末調整で住宅ローン控除を初めてする「入居2年目」の方は、終わったらコピーするか、スマホで写真を撮っておきましょう。

これから8年間(残り8回)、似たような書類に似たようなことを書いて提出するからです。

年に1回しか書かないわけで、どうしても忘れてしまいます。

コピーか写真を残しておけば、来年以降は住宅ローンの年末残高が変わるくらいで、あとはほぼ同じなので迷いません。

関連 10年使える住宅ローン控除のための確定申告用ファイルの作り方




よくある質問と回答

(1) 申告書は税務署に提出されるの?

住宅ローン控除申告書は「勤め先」が保存します。

税務署に提出されることはありません。

関連 年末調整の書類は「税務署」に提出されるの?よくある3つの疑問

(2) 年末調整で住宅ローン控除を忘れた場合は?

年末調整で住宅ローン控除の手続きを忘れた場合でも、確定申告をすれば住宅ローン控除を受けることができます。

関連 年末調整で2年目の住宅ローン控除を忘れても大丈夫!必要な手続きは?

(3) 医療費控除やふるさと納税もする場合は?

確定申告で医療費控除やふるさと納税をする予定でも、年末調整で住宅ローン控除を終わらせた方が簡単です。

年末調整の還付で早く還付金がもらえるので、できる限り年末調整ですることをおすすめします。

住宅ローン控除が反映された源泉徴収票がもらえるので、それを利用して確定申告をすればOKです。

(4) 産休と育休中も住宅ローン控除はできる?

平成31年(令和1年)の年収次第です。

もし産休と育児休業中で「年収0円」の場合は残念ながら住宅ローン控除を受けることができません。

また、「妻の分」を「夫」で受けることもできません。

詳細は次の記事をお読みください。

関連 産休・育児休業中でも住宅ローン控除は受けられますか?

まとめ

この記事では年末調整で提出する住宅ローン控除申告書の書き方についてご紹介しました。

年末調整については次の記事にまとめているので合わせてお読みください。

関連 【平成31(令和1)年分】わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

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※税金計算や扶養に入れるかなどの具体的な有利不利の判断についてはこちらから

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