2017/11/153 Shares

「平成29年分 配偶者特別控除申告書」の具体的な書き方を徹底解説

この記事では、平成29年分に年末調整で「配偶者特別控除」を受ける場合の「平成29年分 給与所得者の配偶者特別控除申告書」の具体的な書き方について解説しています。

「平成29年分 給与所得者の配偶者特別控除申告書」の記入例

保険料控除兼配偶者特別控除申告書

なお、この書類は、正しくは、「平成29年分の給与所得者の保険料控除申告書給与所得者の配偶者特別控除申告書」となっていて、2つの申告書から成りますが、前半部分については下記の記事でご紹介しているので、こちらをご覧ください。

関連 「平成29年分 保険料控除申告書」の具体的な書き方を徹底解説

配偶者のパート収入が103万円超141万円以下なら書くべし!

給与の場合なら、年収103万円以下の場合は配偶者控除を受けることができますが、年収103万円を超えると配偶者控除は受けることができません。

代わりに、年収103万円超141万円以下までは、「配偶者特別控除」を受けることができます(平成29年分)

年末調整で「配偶者特別控除」を受ける場合には、特別な欄が設けられています。

それが、「給与所得者の配偶者特別控除申告書」です。

配偶者特別控除1
これは、「平成29年分給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書」の右上の部分です。

この書類は、左の方で生命保険料控除や地震保険料控除、そして右下で社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除を計算するものですが、右上の部分は全く別物で、配偶者特別控除のために設けられます。

配偶者特別控除申告書は誰が書くの?

配偶者の給料の年収が103万円以下(所得38万円以下)の場合には、「配偶者控除」の対象者となり、配偶者特別控除の対象者ではないので書く必要はありません。

ただし、書いたからダメということはありません。

また、そもそも「収入」と「所得」の違いがよくわかっていない方も多いので、会社によっては配偶者控除を受ける場合にもこの欄に書かせているところがあります。

そのため、書くかどうかは勤め先の指示に従ってください。

1.あなたの本年中の合計所得金額の見積額、配偶者の氏名等

さて、書き方に行きましょう。

配偶者特別控除2

1番上には、1行目でいきなり「あなたの本年中の合計所得金額の見積額」というのがあって、戸惑うと思いますが、正直、多くの人は空欄で良いでしょう。

理由は2つです。

1つ目は、この欄を書かなくても、勤め先はあなたの給料の状況を知っているからです。

2つ目は、そもそもこの欄を書く趣旨は「本年中の合計所得金額の見積額が1000万円を超える人」は配偶者控除ができないからですが、できないということは、ここから先を書いても意味がないからです。

ちなみに給料だけをもらっている人で所得1000万円を超える人は、年収1231万円を超える人です(正確には、12,315,790円です)。

たぶん、そんなに高収入の方は少ないと思いますので、空欄でOKです。

なお、その下の「あなたと配偶者の住所又は居所が異なる場合の配偶者の住所又は居所」は、別居しているときに住所を書きます。

「非居住者である配偶者」は、海外に配偶者がいるときに「○(マル)」をつけます。

そして、「生計を一にする事実」は、海外に配偶者がいるときに送金している金額を書きます。

このとき、証拠として、送金関係の書類が必要です。

そのため、配偶者が日本にいる場合は使わない部分です。

2.配偶者特別控除を受けることができない他の理由

配偶者特別控除3

3行くらいいろいろ書かれていますが、

  • 配偶者控除の対象となる人(給与収入が103万円以下の人)
  • 他の人の扶養親族になっている人
  • 青色専従者として給与の支払いを受ける人や白色事業専従者(個人事業をやっている場合に出てきます)
  • 夫婦の双方がお互いに配偶者特別控除を受けるケース(かなり特殊)

については、配偶者特別控除の対象とならないという説明だけです。

まあ、あんまり関係ないと思います。

3.配偶者の合計所得金額(見積額)の書き方【給与のみの場合】

さて、ここからが本番です。

例えば、奥様がパートで給与の年収120万円の見込みだとしましょう。

このとき、通勤のための交通費は所得税が課税されないので含みません。

配偶者特別控除4

このように、「給与所得」の①の欄に「収入金額等」で1,200,000円、そこから650,000円を引いた金額として550,000円を書きます。

この550,000円こそが、所得の見積額です。

65万円は、「給与所得控除」と呼ばれる給料をもらう人に法律上認められている経費のことです。

自分で支払っていなくても、経費が認められるんですね。

他に何ももらっていなければ、550,000円を1番下に転記します。

たったこれだけです。

4.配偶者特別控除額を計算しよう!

さて、その下に早見表があるので、550,000円はどこに該当するのかを見つけます。

配偶者特別控除5

すると、「550,000円から599,999円まで」は「210,000円」となっているので、配偶者特別控除額は、210,000円となります。

以上が、給与のみときの書き方ですが、他のパターンも見てみましょう。

全部、妻が行っている前提にしていますが、当然、逆の立場(妻が夫を扶養しているパターン)になることもあるでしょう。その場合でももちろん、配偶者特別控除は受けられます。

パート以外で収入がある場合の配偶者特別控除

(1)妻が料理教室やピアノ教室を開いて収入を得ている場合

個人事業者として行っているのであれば「事業所得」の欄に記入します。

それほどでなければ「雑所得」の欄に記入します。

配偶者特別控除8

パート収入の場合は65万円を引きましたが、事業所得や雑所得は、「実際にかかった必要経費」を差し引きます。

例えば、料理教室のための材料代やピアノ教室のための楽譜代なども経費になるものは引くことができるでしょう。

(2)妻がインターネットビジネスで収入を得ている場合

ネットショップやオークション、WEBライター、ブロガー、アフィリエイターなど、インターネットを通じて収入を得ている方も増えましたが、この場合も、「妻が料理教室やピアノ教室を開いて収入を得ている」場合と同様に、事業所得または雑所得の欄に記入します。

例えば、ホームページのサーバー代・ドメイン代や商品発送のための送料などが必要経費になります。

(3)妻が配当をもらっている場合

配当所得の欄に書きたいところですが、多くの方は、「特定口座(源泉徴収あり)」にしているかと思いますので、この場合は、書く必要はありません。そのため、「配当所得」の欄は空欄のままです。

配偶者特別控除9

なお、それ以外のケースや上場していない会社から株式をもらっている場合は、異なりますので、勤め先や税理士等にご相談ください。

(4)妻がアパート賃貸収入を得ている場合

妻が不動産賃貸をやっていて、配偶者特別控除の対象になることは少ないと思いますが、コインパーキングくらいならあるかもしれませんね。「不動産所得」の欄に書きます。

配偶者特別控除10

(5)妻が満期保険金をもらった場合

意外と引っかかるのがこれですね。「一時所得」の欄に書きます。

配偶者特別控除11

一時所得は、

(収入-必要経費-50万円)×1/2

で計算されます。

このうち、必要経費は今まで払ってきた保険料です。

例えば、満期返戻金が200万円、支払ってきた保険料が180万円なら、

(200万円-180万円-50万円)は0円以下

なので、所得はありません。

一方、満期返戻金が400万円、支払ってきた保険料が300万円なら、

(400万円-300万円-50万円)=50万円

50万円×1/2=「25万円」=一時所得

となります。

昔加入した保険の中には、こういうものもあるかもしれませんね。

正直、パート以外で収入があるなら、年末調整はやらない方がいいかも

配偶者特別控除は、配偶者の所得によって控除できる金額が変わります。

配偶者特別控除5

しかし、まだ12月でもないのに、これを正確に予想するのは結構難しいです。

パート収入でも難しいのに、それ以外になると、実は受けられないのに年末調整でやってしまうなんてことも起こりそうです。

そのため、あえて年末調整でしないのも、1つの選択肢ではないかと思います。

(参考)「平成30年分 配偶者控除等申告書」はどうなる?

今回の年末調整では全く関係ないのですが、実は平成30年10~11月頃に配られる書類では、「平成30年分 給与所得者の配偶者控除等申告書」という単独の書類になります。

平成30年分配偶者控除等申告書

従来は「配偶者特別控除」だけに関する書類でしたが、「配偶者控除」もセットに変わります。

とても複雑な表になりますね。

その際にはこの記事で、書き方の詳細をご説明します。

最後に

以上で「平成29年分 給与所得者の配偶者特別控除申告書」の書き方は終了です。

あわせて次の記事もお読みください。

⇒ 平成29年分「給与所得者の保険料控除申告書」の具体的な書き方を徹底解説

保険料控除兼配偶者特別控除申告書

それ以外の書類については下記をお読みください。

「平成29年分 扶養控除申告書」の具体的な書き方を徹底解説

「平成30年分 扶養控除申告書」の具体的な書き方を徹底解説

2年目の住宅ローン控除の年末調整の必要書類と住宅借入金等特別控除申告書の書き方の見本【平成29年版】

その他の年末調整の情報については下記のまとめページをご覧ください。

⇒ 【年末調整】平成29年(2017年)分の具体的な書き方まとめ

 

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