2017/07/2618 Shares

固定資産税はいつ払う、いくらぐらいかかる?nanacoとクレジットカードで払おう!

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目次

固定資産税について知らないと損する7つのポイント

この記事では、家や土地にかかる固定資産税について、マイホームを購入したり新築した方に向けて、知らないと損することを7つのポイントとして書きました。

  1. 固定資産税は「誰」にかかる?
  2. 固定資産税は「いつ」かかる?
  3. 固定資産税は「いつ」払う?
  4. 固定資産税は「いくらぐらい」かかる?
  5. 固定資産税と「都市計画税」の違いは?
  6. 固定資産税の「払い過ぎ」を防ぐ方法は?
  7. 固定資産税を「節約」する支払方法は?

なお、主要都市の固定資産税をいつまでに支払うかについては、次のとおり東京23区と政令指定都市ごとに詳しくまとめているので、こちらも参考にしてみてください。

東京23区 札幌市 仙台市 さいたま市
千葉市 横浜市 川崎市 相模原市
新潟市 静岡市 浜松市 名古屋市
京都市 大阪市 堺市 神戸市
岡山市 広島市 北九州市 福岡市
熊本市

固定資産税を節約する方法だけ知りたい方は、クレジットカードのポイントを貯める裏ワザがあるので、次の記事も参考にしてみてください。

関連 nanacoとクレジットカードで税金や公共料金を節約するために気をつけること

1.固定資産税は「誰」にかかる?

固定資産税は、土地や家屋を所有している人に対してかかる税金です。

マイホームを持つということは、固定資産税という税金を毎年払うことに他なりません。

税金をかけるのは、市町村です。

市町村の財源になる「市町村税」の1つです。

※税務署ではありません!

なお、東京都の23区内だけは、例外的に東京都(都税の1つ)になっています。

関連 東京23区の固定資産税・自動車税の納期限はいつ?お得な支払方法を徹底比較

実は、固定資産税というのは、市町村の税収の4~5割くらいを占めるので、けっこう大事な税金なのですね。

だから固定資産税を減税するのは難しく、私たちにとっては税金の負担が重いわけです。

一方、マンションやアパートを「借りている人」は、家も土地も所有していないので固定資産税はかかりません。

大家さんがマンションやアパートの所有者になるので、「大家さん」が固定資産税を支払うことになります。

・・・まあ、実際には、大家さんは固定資産税の分も含めて「家賃」に上乗せしているはずなので、全く関係ないとまでは言いませんが、それでも借りている人自身が固定資産税を直接払うことはないので、縁がありませんね。

「共有名義」について知っておこう!

「共有名義」で妻が怒った理由

我が家は私が3/4、妻が1/4の持ち分で共有しています。

この場合、固定資産税の納付書は夫婦でバラバラに来るのではなく、持ち分の多い人や登記で先に名前が来る人を代表者にしてまとめてその人宛てにきます。

すると、宛名が「○○  外1名様」となってるんですね(「ほか」と読みます。「他」ではありません)。

「私は外1名様なの?! 名前もないなんて!」

と妻はぷんぷんでした。

この問題は昔からよくクレームになっていて、市議会などでも取り上げられたことがあるのですが、なかなか変わりません。

その中でも東京都では、平成21年度から次のように「2人」で共有している場合は共有者も名前を書くようになっているので、これならまだ良かったのかも。
固定資産税1

出典:東京都主税局資料

※300人で共有とかカオスな場合もあるので、紙面の都合、システムの都合、人の都合などによって「外〇名様」としている場合が多いのです。

納税通知書は分割不可!

では、「持ち分」に応じて「2枚(夫婦で共有の場合)」に分けてもらえるかと言えば、それは無理です。

固定資産税は「共有している人全員」で支払う義務があります。

しかし、そのうちの「代表者」に対して「固定資産税が〇〇円になるので、請求しますよ」と責任をはっきりさせるために納税通知書を1つだけ届けているのです。

このため、先ほどの東京都ですら、「固定太郎・固定花子」とすることはできません。見てみると、「固定太郎(共有あり)」とあります。

「自分の分だけ納税通知書を別で下さい!」は、残念ながらできないのです。

代表者の変更は可!

一方、「固定花子」さんを代表者に変更することはできます。

夫婦なら同じ場所に届くからいいのですが、これが兄弟姉妹で相続をして共有したりして、代表者が払わなかったりすると、いきなり他の兄弟姉妹に「滞納してるから払え!」というお便りがきて、ケンカのもとになるんですよね・・・。

そういう場合も考えて、誰のところに届くかを兄弟姉妹で話し合って決めておくのが大事です。

2.固定資産税は「いつ」かかる?

固定資産税は、1月1日に土地や家屋を所有している人にかかります。

例えば、今は平成29年度の固定資産税がかかるわけですが、平成29年1月1日に土地や家屋を所有している人にかかります。

ということは、平成29年1月2日に土地や家屋を手に入れた人は、固定資産税がかかりません。

そのため、例えば、平成29年1月10日に家が完成して引渡しになったとしましょう。

1月1日時点では存在しないため、平成29年度の「家」に対する固定資産税はかかりません。

一方、平成30年1月1日になると、その時点では家を所有しているため、平成30年度から「家」に対して固定資産税がかかります。

そして、4月~6月くらいに固定資産税の納付書が届きます。

日割り計算を知っておこう!

「売買」では日割り計算で固定資産税をリセット!

ということは、1月1日に持っていなければいいわけですね、と思うところなのですが、実際には、そうなっていません。

例えば、「分譲住宅」を購入する時や、注文住宅で「土地」を先に購入する時には、購入代金のほかに、固定資産税相当も払うこと、多いですよね。

これは、固定資産税の精算(日割り計算)と呼ばれるものですが、法律的にはリセットする義務はどこにもありません。

あくまで固定資産税は、1月1日に持っている人が払ってね、となっているだけです。

しかし、売り主としては「私は途中で手放すんだから、あとの期間の分はあなたが負担してよね」ということで、日割り計算をして負担をそれぞれで分けあいます。

まあ、そこまではしかたないか、と思うところですが、日割り計算には2パターンあります。

(1)「関東」は1月1日~12月31日

主に関東エリアでは、1月1日をスタートの日にして日割り計算をします。

例えば、6月1日を引渡し日とすると、

  • 売主は1月1日~5月31日の151日分
  • 買主は6月1日~12月31日の214日分

となります。

もし固定資産税が5万円なら、買主の負担は約3万円です。

(2)「関西」は4月1日~翌年3月31日

関西エリアは、4月1日をスタートにして日割り計算をします。

例えば、6月1日を引渡し日とすると、

  • 売主は4月1日~5月31日の61日分
  • 買主は6月1日~3月31日の304日分

となります。

もし固定資産税が5万円なら、買主の負担は4万円強です。

この場合、関東と関西で1万円強の差があります。

4月1日スタートの日割りは「買主」が不利!

地域の慣習にもよるので、厳密にこの通りに関東か関西かで分かれるわけではありませんが、例えば、私が住んでいる愛知県では4月1日スタートが多いような気がします。

でも、4月1日スタートの方が買主の負担の日数が増えてしまって不利なんですね。

だから、「4月1日にはおかしい! 1月1日でしょ!」という話も昔からよくありますが、そもそも固定資産税は日割りという考え自体がなく、法律で決められていることではないので、税金的には正しいとかおかしいという考えはありません。

これはあくまで「価格」を決めるときの1つの要素にすぎないからです。

売主が「4月1日スタートで日割り計算をしなければ売買に応じない」と言えば、それまでです。

このあたりは、上手に価格交渉するしかないのかな、と個人的には思うところです。

3.固定資産税は「いつ」払う?

さきほど「1月1日」だよ、と書きましたが、固定資産税を払ったことがある方は、4月(5月・6月の場合も)に市町村から納付書が届いているので、固定資産税といえば、4月(5月・6月)のイメージがあるかもしれませんね。

例えば、大阪市や名古屋市では、毎年4月に納税通知書が届き、年4回(4月、7月、12月、翌年2月)に分けて原則としてその月末までに納付します(4月に一括もOK)。

関連 大阪の固定資産税・自動車税の納期限はいつ?お得な支払方法を徹底比較

関連 名古屋の固定資産税・自動車税の納期限はいつ?お得な支払方法を徹底比較

一方、東京23区では、毎年6月に納税通知書が届き、年4回は同じなのですが、6月、9月、12月、翌年2月に分けて納付します(一括もOK)。
東京固定資産税納付時期
東京23区内は最初の2回がちょっと遅めなのですね。

関連 東京23区の固定資産税・自動車税の納期限はいつ?お得な支払方法を徹底比較

そのため、自分の住んでいる市町村がいつなのかは、自分で確認しておきましょう。

滞納し続けるとマイホームがなくなる!?

市町村は「マイホーム」を差し押さえできる。

自分で納税する税金ですので、忘れてしまうと遅れた分だけペナルティがかかります。

さらに固定資産税を滞納したままでいると、市町村から「督促状(とくそくじょう)」が届きます。

あなたは固定資産税を払っていないから、このままだと財産(=マイホーム)を差し押さえますよ、とあります。

といっても、いきなり差し押さえることはありません。

しかし、そのまま放置して、さらに督促状が1~3通くらい来て、ある日突然、差し押さえになることがあります。

マイホームは競売にかけられ、滞納している固定資産税を全部払わないと、マイホームは戻って来ません。

無視するのはNG!すぐ相談を

大事なのは、督促状が来たら、すぐに市役所・町村役場に相談に行く、ということです。

そもそも固定資産税を滞納しているのには理由があるわけですが、役所ではその理由がわかりません。

例えば、「現在、失業中で、新しい就職先を見つけているところなので、もう少し待って下さい」と一時的な理由であれば、伸ばしてもらうことも場合によっては可能です。

あるいは、一度には無理でも分割して払うことも相談に乗ってくれます。

1番いけないのは、督促状を「無視」することです。

そうならないためにも、支払期限までに必ず払いましょうね。

4.固定資産税は「いくらぐらい」かかる?

これから計算式を説明しますが、面倒だなと思うからは、次のサイトを利用してみてください。

参考 固定資産税・都市計画税の計算(東建コーポレーション)

東建シミュレーション

固定資産税の計算式

固定資産税は、次のように計算されます。

課税標準額×税率(1.4%)=固定資産税額

このうち「課税標準額」というのは、国が決めたルール(=固定資産評価基準)に基づいて決定されます。

ざっくりいうと、おおよそ時価(買った時の値段など)の70%くらいが目安ですが、実際には、市町村が計算してくれた固定資産税の納税通知書を見ないとなんともいえません。

ただ、ざっくり把握することは大事なことなので、固定資産税の特例も確認して最後に計算方法をご紹介します。

「住宅用の土地」は優遇されている!

その前に、住宅用の土地にある特例を確認しておきましょう。住宅自体ではなく、その土地です。

<住宅用の土地の特例>

200㎡以下:1/6

200㎡超:1/3

6分の1または3分の1まで課税標準額が減るので、その分、固定資産税も減ります。

住宅用の土地は、優遇されているのですね。

200㎡というのは、坪数で言えば約60坪です。

都会なら多くが200㎡以下で6分の1におさまると思いますが、地方では土地が広くておさまらないかもしれませんね。

また、土地の面積が300㎡の場合は、200㎡までが1/6、200㎡を超えた部分(=100㎡)が1/3となります。

ちなみに、固定資産税は課税標準額が次の金額に満たないと税金がかからないのですが、一般的な住宅の場合には、関係のない話といえます。

土地:30万円
家屋:20万円

<我が家の具体例>

我が家は、141㎡で、1/6をした後の金額が1,815,375円となっています。

これに税率1.4%をかけると、36,500円(百円未満切捨)となります。

もし、1/6の特例がなかったら、土地だけで約22万円の負担になってしまうので、住宅用地の1/6の特例はありがたい仕組みですね(本当は他にも調整があるので単に6倍になるわけではありませんが、複雑なので省略します)。

「住宅」自体も優遇されている!

家屋の方も、たいていの住宅については、120㎡まで新築の住宅は「3年間」、認定長期優良住宅は「5年間」、税額が1/2になる特例があります。

当初は固定資産税も負担がやや抑えられているのですが、この期間が終わるといきなり建物に対する固定資産税が増えるので、「数年前に新築した家屋の固定資産税が急に高くなった。オワタ\(^o^)/」という人が続出します。

例えば、東京都の固定資産税の説明では、次のように、新築住宅が3年目と4年目で2倍になる例が載っています(平成29年度も同様です)。

固定資産税例

出典:東京都主税局資料

約5万円のアップは痛いですね。

税率は原則1.4%ですが、実はバラバラです。

さて、固定資産税の税率は「1.4%」と書きましたが、市町村によっては条例でこれを変更している場合もあります。

例えば、青森市や秋田市の税率は「1.6%」となっています。

市町村の貴重な財源となっているため、どこに住むかで税金の負担が違うのですね。

固定資産税を予想してみよう!

「返済計画」に反映していますか?

ここまでの知識を使って、固定資産税を予想してみましょう。

予想といっても、ざっくりしすぎているので、実際の金額とは合いません。

しかし、予想することは大事です。

それは、返済計画の中で、固定資産税は必須だからです。

例えば、我が家は現在年間で14万円払っています。

ということは、毎月の住宅ローンに加えて、プラス1万円強を支払う必要があります。

これ、ちゃんと住宅ローンを借りる時に計算に入れていますよね。

住宅ローンだけなら返せると思っていても、固定資産税(+修繕費も)を含めると、毎月の返済計画が破たんする場合も良くあります。

特に建物の減税が終わる4年目(又は6年目)から非常に負担が重たくなった気になるので、注意ですね。

「土地」の固定資産税の試算

200㎡以内の場合は、

購入代金×70%÷6×1.4%

となります。

なお、税率1.4%は、自分が住む市町村のホームページで固定資産税の税率を確認して変えてください。

200㎡を超える場合には、1/6の部分と1/3の部分で分けるのが理想ですが、そもそもざっくりとした金額を出しているにすぎません。そのため、300㎡を超えない限りは、上記の算式と同じように計算してもよろしいかと思われます。

「建物」の固定資産税の試算

建物の購入代金×70%×1.4%÷2

新築の場合は、購入代金を「建築費用」にしておきます。

なお、税率1.4%は、自分が住む市町村のホームページで固定資産税の税率を確認して変えてください。

5.固定資産税と「都市計画税」の違いは?

先ほどの東京都の計算例では、固定資産税と一緒に「都市計画税」というものが載っていました。

これは、固定資産税とセットで課税されるもので、

課税標準額×税率(最高0.3%)=都市計画税額

で計算されます。

この課税標準額は、固定資産税と基本的な考え方は同じですが、固定資産税の特例と少し異なり、

<住宅用の土地の特例>

住宅用の土地で200㎡以下:1/3

住宅用の土地で200㎡超:2/3

となっていて、あんまり優遇がないのですね。
小規模特例
出典:長崎市 固定資産税

また、家自体について税金を1/2にする特例は、都市計画税にはありません。

都市計画税が「からない人」もいる!

都市計画税は、道路・公園・下水道整備などの都市計画事業や土地区画整理事業にかかる費用に使われます。

そのため、都市計画税は、「市街化区域」の中にある土地・建物を所有している人に課税されます。

といっても、市街化区域って何?という話なのですが、「市街化区域」というのは、住宅や商業施設や商店・商店街が密集した土地のことです。

その反対は、災害の発生のおそれがある土地や農地のままにすべき土地など、原則として市街化を抑制すべき「市街化調整区域」をいいます。

市街地区域
出典:堺市ホームページ

つまり、都市計画税は、市街化区域に住んで道路・公園・下水道整備などの恩恵を受けているんだから、固定資産税とは別にみんなで税金を負担してね、というものです。

そうすると、市街化区域以外の土地や建物に課税されないため、同じようにマイホームを手に入れても、住む場所によってかかる人もかからない人もいるわけです。

6.固定資産税の「払い過ぎ」を防ぐ方法は?

固定資産税というのは、各市町村が税金の計算を行って、「これだけ払ってね!」と納税通知書が毎年4月から6月の間に送られてきます。

しかし、いろんな市町村で、この固定資産税の「払い過ぎ」が問題になっています。

 固定資産税の課税の誤りにつきましては、総務省としてもその防止のための取組をこれまでも進めてまいりましたけれども、重大な課税の誤りが判明する事例が、依然として絶えない状況にございます。

 特に、人事異動などによりまして、適正な事務の執行に支障が生じるようなことがないように
、十分に御留意を願いたいと考えております。

出典:平成26年9月16日 高市総務大臣閣議後記者会見の概要より

人事異動でずっと誰も気づかなかったなんてよくあります。

「じゃあ、なんで税金のプロである税理士がチェックしてないんだ」というご意見もあるかもしれませんが、税理士は所得税や法人税のような確定申告を前提とした税金のプロであって、市町村が勝手に計算する税金はあんまり守備範囲ではありません。

まあ、税理士試験には「固定資産税」という受験科目もあるので、それを勉強した方は多少なりとも知識がありますが、実務上は、納税者から「固定資産税、高いでしょうか?」なんて相談を受ける機会はまずないので、チェックすることはまずないのです。

つまり、自分の身は自分で守らないと損をするというわけですね。

払いすぎ」の原因を知って自分を守れ!

原因1:住宅用の土地なのに「1/6」がされていない。

最悪のパターンです。

先ほど説明したように、住宅用の土地は、200㎡(約60坪)まで1/6になる特例があります。

「建物を建てたのに、なんか土地の評価が高いなぁ」

というときは、これを忘れたパターンがけっこうあります。

例えば、職員のミスで27年間取り過ぎて、固定資産税を払えなくて滞納した結果、家を手放した事例が埼玉県でありました。

また、13年間で300万円が取り過ぎになっていて東京都に対して損害賠償をした事件の東京地裁判決がありましたが、東京都に賠償を命じたものの、1割相当(30万円)は納税者も納税通知書をちゃんと確認していないのが悪いとして、損害賠償が認められませんでした。

自分の身は自分で守らなければならないと損するという典型例だと思います。

詳細は、次の記事をお読みください。

関連 住宅用地の特例とは?固定資産税の課税明細書が届いたら必ず確認すべきこと

原因2:広い土地に「2世帯住宅」を建てて住んでいるのに特例が「2倍」適用されていない。

2世帯住宅のうち一定の条件を満たすと、家が「2つ」あるとみられます。

その条件は、例えば、各世帯が壁やドア等で遮断されており、構造上独立しているものとか、専用の玄関や台所、風呂などを備えており、利用上独立しているもの、あるいは、面積の条件などになっているので、市町村にお問い合わせください。

これにより、

200㎡×2=400㎡まで1/6

になります。

広い土地に2世帯住宅を建てる場合には、特例が使える面積が2倍になってお得というわけですが、これが忘れられているパターンで、200㎡を超えて400㎡以下の部分に対して1/6になっていなかったケースですね。

原因3:「登記簿の面積」が「実際の面積」と違う。

登記簿(全部事項証明書)の面積に基づいて固定資産税は課税されます。

しかし、先祖代々の土地を相続などで手に入れていると、実際の面積より登記簿の面積が広くなっている場合があります。

そうすると、税金を払い過ぎている場合があります。

これはまあ、役所の方が悪いわけではないので、自分で見つけないといけませんね。土地を買うときには、面積の確定というのはとても大事です。

原因4:「セットバック」や「誰でも通れる私道」がある。

セットバック部分や誰でも通れる私道部分というのは、市町村に申請をすると非課税になる場合が多いです。

セットバック
しかし、自分で言わずにいれば、市町村は今までどおりにしますから、気づかれずに税金を払い続けることもあります。

4つほど、代表的なものをご紹介しましたが、自分の身は自分で守りましょうね。

7.固定資産税を「節約」する支払方法は?

最後になりましたが、固定資産税を節約するための支払方法があります。

電子マネーのnanacoを使って固定資産税を払うことで、節約することができます。

名古屋市固定資産税

どういうことかというと、本来ならクレジットカードでは支払えない固定資産税を、電子マネーの「nanaco」を経由することで、支払えるようにして、ポイントを貯めようという作戦です。

これで、クレジットカードのポイントが貯まります。

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電子マネーnanacoとクレジットカードで節約をする具体的な方法は、次の記事に書いているので、よろしければ参考にしてみてください。

関連 nanacoとクレジットカードで税金や公共料金を節約するために気をつけること

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