【令和７年分確定申告】還付金が０円でも確定申告で医療費控除をする意味はありますか？

例えば「源泉徴収票」の「源泉徴収税額」が「０円」の場合、その年の所得税がないことになります。

それを見て「確定申告で医療費控除をしても意味がない」と思う方もいるでしょう。

しかし所得税の還付がなくても住民税が節税になる場合があります。

毎年住民税を払っている場合は、医療費控除の確定申告をおすすめします。

※住民税も０円の場合は控除自体ができません。

また、住民税をもとに計算する保育料が減る場合もあるので、保育園に通っているお子さんがいる場合も確定申告をおすすめします。

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医療費控除の還付金は「所得税」の還付金

医療費控除の還付金がない代表的なパターンは次の２つです。

1. 住宅ローン控除を年末調整でしている場合
2. 年収160万円以下の場合（令和７年分）

年末調整で既に還付されていて、「源泉徴収税額」が0円になっている場合です。

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(1) 住宅ローン控除を年末調整でしている場合

年末調整で住宅ローン控除をすると、所得税がごっそり控除されて年末調整で還付されますよね。

そこからさらに医療費控除をしようとしても、還付する所得税がない場合があります。

(2) 年収160万円以下の場合(令和７年分)

もう１つが年収が160万円以下の場合です。

こちらも源泉徴収税額は「０円」でそもそも還付する所得税がありません。

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で計算しても還付金は「０円」と表示されます。

※令和８・９年分は「年収178万円以下」で判断します。

源泉徴収税額が０円で医療費控除をするのはムダ？

「源泉徴収税額」が０円の場合、確定申告で医療費控除をするのはムダなのでしょうか？

答えはそうとも限りません。

なぜなら、所得税は「０円」でも、住民税が節税になる可能性があるからです。

(1) 住宅ローン控除を年末調整でしている場合

住宅ローン控除で所得税は０円でも、多くの場合、住民税がかかります。

特に毎月の給料から住民税が天引きされている方は、医療費控除をすることによって住民税を減らせる可能性が高いです。

また、保育料を計算するときは「住宅ローン控除前」の住民税で判断します。

税額には、次の控除は適用しません。これらの控除がある場合は、控除がなかったものとして税額の計算をします。

寄付金控除、住宅借入金等特別控除、配当控除、外国税額控除、配当割額控除、株式等譲渡所得割額控除

出典　名古屋市「利用者負担額（保育料）のお知らせ(0歳児から2歳児)」

もし住民税自体が減らなくても、医療費控除をして保育料が減る可能性もあります。

そのため医療費控除の確定申告をおすすめします。

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(2) 年収160万円以下の場合(令和７年分)

所得税の基礎控除が最大95万円まで引き上げられことにより、年収160万円以下なら所得税がかかりません。

一方、住民税の基礎控除は43万円で据え置かれたため、年収110万円前後を超えると住民税がかかる場合があります。

そのため、所得税が０円だからといって油断してはいけません。

※令和８・９年分は年収119万円前後を超えると住民税がかかる場合があります。

まとめ

共働き世帯は、そもそも誰が医療費控除をするのかで有利・不利が変わる場合もあります。

それぞれで医療費控除をした場合の税金をシミュレーションすることをおすすめします。

医療費が10万円を超えなくても医療費控除ができる場合もあるので、詳細は次の記事をご覧ください。

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医療費控除の確定申告書の書き方は次の記事をお読みください。

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