確定申告で医療費控除をする際には「医療費控除の明細書」という書類を作成する必要があります。
簡単に言えば１年間に支払った医療費を
- 個人別（本人・配偶者・子ども・親の別）
- 医療機関別（病院・診療所・薬局別）
に分けて入力した書類です。
国税庁のホームページでは「医療費集計フォーム」というExcelのテンプレートが公開されています。
Excelに入力して後で確定申告書等作成フォームでデータを取り込むと「医療費控除の明細書」が自動的にできます。
▼医療費控除の明細書
パソコンで確定申告書を作成する方は是非利用してみてください。
入力方法自体はそれほど難しくありません。
ただし初めて入力する際には迷うことも多いので、この記事では入力方法について解説します。
医療費控除の確定申告書の作成方法については、下記の記事をお読みください。
作成方法 医療費控除の確定申告書の書き方と申請方法
もくじ
医療費集計フォームのダウンロード方法
国税庁の「確定申告書等作成コーナー」の右にある「医療費集計フォーム」からExcelシートをダウンロードしてください。
「医療費集計フォームダウンロード」を選ぶとExcelがダウンロードされます。
「平成29年分以降用」とあり、「令和元年分(平成31年分)の確定申告」でも同様に使えるので気にせずダウンロードしてください。
なお、平成29年以降に医療費控除をした場合は、そのときのExcelをそのまま利用できます。
例えば「書庫のある家医療費」のようにExcelのファイル名を変えても読み込みできました。
公式：国税庁「確定申告書等作成コーナー」
医療費集計フォームに入力する内容
医療費集計フォームは、次の６項目について入力するようになっています。
- 医療を受けた人
- 病院・薬局などの名称
- 医療費の区分（４区分）
- 支払った医療費の金額
- 左のうち、補填(ほてん)される金額
- 支払年月日（任意）
このうち6番目の支払年月日は「任意」とあるように、医療費控除の明細書とは関係がない部分なので無視しましょう。
時間のムダです。
1番目から5番目までについて説明します。
(1) 医療を受けた人
その名のとおり病院で診療を受けた人、薬局で薬をもらった人の名前を記載します。
(2) 病院・薬局などの名称
診療を受けた病院名や薬をもらった薬局名を書きます。
医療費の領収書は
- 個人別（本人・配偶者・子ども・親の別）
- 医療機関別（病院・診療所・薬局別）
に分ける必要があります。
ここで注目したいのは通院費です。
例えば財務太郎さんは
- 千代田病院：JRと市バスの往復
- 千代田眼科：JRと市バスの往復
- 丸の内歯科と丸の内薬局：地下鉄の往復
で通院しているような場合には、まとめて記入してOKです。
以下の入力例のとおり、人ごとに交通費をまとめて入力してください（まとめずに１件ごとに入力していただいても差し支えありません。）。
「医療費の区分」については「その他の医療費」を選択してください。
とあります。
関連 医療費控除の対象になる交通費は？ガソリン代・タクシー代・バス代の判定と書類の書き方
(3) 医療費の区分（４区分）
「医療費の区分」は次の４つに区分されています。
- 診療・治療
- 医薬品購入
- 介護保険サービス
- その他の医療費
複数選択可能なので例えば病院で診療を受けて院内処方（病院内で薬をもらう方法）なら「診療・治療」と「医薬品購入」の両方が「該当する」になります。
根拠 国税庁「病院から処方される医薬品を入力する場合の「医療費の区分」について」
介護保険サービスの中で医療費控除の対象になるものがあれば３番目の「介護保険サービス」で該当するをチェックします。
介護保険サービスで医療費控除の対象になるものはふつう「領収書」に「医療費控除の対象」などと該当する旨が記載されているので、分からなければ施設の方に確認しましょう。
電車やバスなどの「通院費」や「医療用器具の購入費用」は４番目の「その他の医療費」に該当します。
(4) 支払った医療費の金額
ここでは「支払った医療費の金額」の合計額をそれぞれ書きます。
例えば私の場合は医療費の領収書を
- 個人別（本人・配偶者・子ども・親の別）
- 医療機関別（病院・診療所・薬局別）
に分けてそれぞれホチキス止めして、１番上にある領収書に合計金額をメモして整理しています。
(5) 左のうち、補填(ほてん)される金額
医療保険金（入院給付金、手術給付金など）をもらった場合に記載します。
出産育児一時金（家族出産育児一時金）や高額療養費ももらっていれば記載します。
注意が必要なのは、「左のうち」と言っているように、あくまでも左の「支払った医療費の金額」が限度です。
例えば医療費が15万円で保険金が20万円の場合、このExcelに20万円を入れると限度を無視して医療費全体から20万円を引く計算になります。
これでは本来医療費控除ができたはずの部分がなくなって損です。
15万円が上限なので、入力する際には「15万円」と入れれば正しくなります（そもそも差引０円なので記載しないのもアリですが）。
関連 入院・手術給付金は税金がかからない？医療費控除の計算の注意点
関連 もらった保険金は医療費全体からマイナスしない！医療費控除のおトク技
医療費集計フォームの入力方法のよくある質問
(1) Excelがよくわからないので紙で手書きしたい。
「医療費控除の明細書」のPDFでも公表されているので、こちらに手書きで記載することも可能です。
⇒国税庁「医療費控除の明細書（PDF）」
(2) 医療費が０円の子どもの通院費はどう入力する？
子どもは自治体の助成で医療費が０円になっている場合があります。
しかし通院費は実費負担です。
もちろんこの通院費も医療費控除の対象です。
特に正解が公式見解であるわけではないので１つの例ですが、次のように１行で書けます。
- 医療を受けた人の欄：子どもの名前を書く
- 病院・薬局などの名称の欄：電車・バスなど交通手段を書く
- 医療費の区分（４区分）の欄：「その他の医療費」に「該当する」
- 支払った医療費の金額の欄：通院費の合計額
- 左のうち、補填(ほてん)される金額の欄：記載不要
- 支払年月日（任意）の欄：記載不要
(3) 同じ病院で異なる治療をした場合の保険金の取扱い
同じ病院で
- Aという治療(10万円)をして保険金(15万円)をもらった
- 別途Bという治療をした（保険金はなし）
という場合は注意が必要です。
Aの治療費よりも保険金の金額が大きいので、全部１行で入力すると、Bの治療費の分までExcel上でマイナスしてしまいます。
AとBに分けて２行で書くのも１つの考え方です。
ただし、そもそもAの治療は差引０円で医療費控除の計算に出てこないので、Bの方だけ１行で記載するのもアリでしょう。
(4) 医療費通知（医療費のお知らせ）はどこに書く？
医療費集計フォームは医療費通知（医療費のお知らせ）に関する記載場所がない（ないですよね？）ので、書きようがないと考えます。
このExcelを利用した方法は、「領収書」をもとに入力するために方法です。
(5) 医療費の領収書は提出する？
平成29年分の確定申告から「医療費控除の明細書」を提出し、医療費の領収書は手元で５年間保管となりました。
したがって、医療費の領収書を確定申告書と一緒に提出する必要はありません。
ただし例外として令和元年分(平成31年分)の確定申告までは医療費の領収書の提出も認められています。
医療費の集計ができたら確定申告書を作ろう！
医療費控除の確定申告書の作成方法については、下記の記事をお読みください。
作成方法 医療費控除の確定申告書の書き方と申請方法