【令和７年分年末調整】年収201万円以下のパート・アルバイトの場合の夫婦の書類の書き方

配偶者の年収が123万円超201万5,999円以下の場合には「配偶者特別控除」の対象になり、年収160万円超から控除できる金額が少なくなります。

さらに201万6,000円以上になると配偶者特別控除も対象外のため201万円の壁と呼ばれています。

この記事では年収160万円超201万5,999円以下の場合の妻と夫の年末調整書類の書き方をまとめました。

夫婦で年末調整書類を書くときの参考にしてください。

今回は年収201万5,999円以下の方を「妻」にしていますが、夫が年収201万5,999円以下の場合も同じです。

夫と妻を入れ替えてお読みください。

※年収160万円以下の場合は、次の記事をお読みください。

関連　年収123万円以下

関連　年収123万円超160万円以下

※年末調整のまとめ記事はこちらです。

関連　わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法

妻が年末調整で提出すべき書類

【必須】

• 扶養控除申告書(令和7,8年分)
• 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書  兼 所得金額調整控除申告書

【任意】

• 保険料控除申告書
• 住宅借入金控除申告書

妻の扶養控除申告書【必須】

妻の扶養控除申告書は、令和7,8年分ともに１番上の自分の基本情報（氏名・住所・生年月日など）の欄のみ記載します。

※妻本人に障害がある場合は「C 障害者」の「本人」の欄に記載することで妻が障害者控除の対象になるので、その場合は記載が必要です。

関連　扶養控除申告書の書き方

※令和７年分から簡易版が登場しました。前年と内容が変わっていない場合は、氏名・個人番号・住所と右側のチェックだけでOKです。

妻の基礎控除申告書【必須】

「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書  兼 所得金額調整控除申告書」という長い名前の書類のうち、自分の基本情報（氏名・住所・生年月日など）の欄と左上の「基礎控除申告書」の部分だけ書きます。

今回は給料だけ（年収160万円超201万5,999円以下）で他に所得(収入)がない場合の前提です。

• 「(1) 給与所得」の「収入金額」：年収の見積額
• 「(1) 給与所得」の「所得金額」：下記の計算表で計算
• 判定：「900万円以下(A)」に「レ」
• 区分Ⅰ：記載不要
• 基礎控除の額：「480,000」円
• 本人定額減税対象に「レ」※記載不要の可能性もあります。

（参考）「(1) 給与所得」の「所得金額」の求め方

190万円以下の場合は「65万円」を引くだけです。

190万円を超える場合は、次の計算式で計算します。

＜参考(左は年収)＞

• 170万円⇒所得105万円
• 180万円⇒所得115万円
• 190万円⇒所得125万円
• 200万円⇒所得132万円

年収200万3,999円以下の場合、「判定」は1番上の「□　132万円以下」の「□」にレをします（基礎控除の額＝95万円）。

年収200万4,000円以上の場合は、「□　132万円超 336万円以下」の「□」にレをします（基礎控除の額＝85万円）。

（具体例）年収180万円

※「区分Ⅰ」は、書く必要はありません。

関連　基礎控除申告書等の書き方

妻の保険料控除申告書と住宅借入金控除申告書【任意】

いずれか当てはまるものがある場合だけ、提出します。

• 生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除(iDeCo)⇒保険料控除申告書
• 住宅ローン控除（２年目以降）⇒住宅借入金控除申告書

書き方については次の記事をお読みください。

関連　保険料控除申告書

関連　住宅ローン控除申告書(年末調整)

夫が年末調整で提出すべき書類

【必須】

• 扶養控除申告書（令和7,8年分）
• 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書  兼 所得金額調整控除申告書

【任意】

• 保険料控除申告書
• 住宅ローン控除申告書

夫の扶養控除申告書【必須】

夫の扶養控除申告書は「A 源泉控除対象配偶者」の欄が記載不要です。

源泉控除対象配偶者は妻の年収160万円以下の場合に記載するためです。

それ以外の欄について、扶養している子どもなど、当てはまる人がいれば記載してください。

※前年と内容が変わっていない場合で簡易版を使えるときは、氏名・個人番号・住所と右側のチェックだけでOKです。

書き方は次の記事をお読みください。

関連　扶養控除申告書

Q. 令和7年と8年で妻の年収見込みが異なる場合は？

例えば育休の方が年明けから職場復帰して、年収が変わるような場合があります。

「A 源泉控除対象配偶者」は年収160万円以下の場合が対象のため、年収見込みが異なると次のようになります。

• 令和７年分：年収見込み100円⇒Aに記載
• 令和８年分：年収見込み180万円⇒A欄は記載不要

夫の基礎控除申告書等【必須】

次に「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」を書きます。

この書類は内容が複雑なため、書き方は次の記事をお読みください。

関連　基礎控除申告書等の書き方

夫の保険料控除申告書と住宅借入金控除申告書【任意】

いずれか当てはまるものがある場合だけ、提出します。

• 生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除(iDeCo)⇒保険料控除申告書
• 住宅ローン控除（２年目以降）⇒住宅借入金控除申告書

書き方は次の記事をお読みください。

関連　保険料控除申告書

関連　住宅ローン控除申告書(年末調整)

※年末調整のまとめ記事はこちらです。

関連　わかりやすい年末調整書類の書き方と申請方法