ひとり親控除とは、婚姻をせずに子どもを育てている「ひとり親」を対象にした控除です。
シングルマザーの方が主な対象者です。
今まで結婚をしたことがない未婚の方も対象になります。
一方、寡婦控除とは、夫と離婚・死別した妻（「寡婦(かふ)」）を対象にした控除です。
| 控除額 | 注意点 | |
| ひとり親控除 | 35万円 | 未婚も可 男性も可 |
| 寡婦控除 | 27万円 | 未婚は不可 女性限定 |
子どもがいる場合は、ひとり親控除と寡婦控除の両方の条件を満たす場合があります。
ただし、この２つは重複して使えないため、控除額が大きいひとり親控除を優先して使います。
この記事では、ひとり親控除・寡婦控除について詳細を解説し、判定方法をご紹介します。
もくじ
ひとり親控除とは？
本人が「ひとり親」に当てはまる場合は、35万円のひとり親控除を受けることができます。
条件は次のとおりです。
- 生計を一にする子（所得48万円以下）がいる
- 本人の合計所得金額が500万円以下
- 事実婚の相手がいない
婚姻歴がない未婚の方も使うことができます。
(1) 生計を一にする子がいる
「ひとり親」と言っているように、条件の中で重要なのが「生計を一にする子」がいるかどうかです。
シングルマザーの方は基本的に該当します。
なお、子どもがアルバイトで給料年収103万円を超えると、所得48万円超で対象にならないのでご注意ください。
16歳以上を対象にした扶養控除も同じ条件(所得48万円以下)なので、超えるとひとり親控除と扶養控除がダブルで対象外になります。
(2) 本人の合計所得金額が500万円以下
また、本人の所得に制限があります。
給料だけだと年収677万円以下が目安です。
(3) 事実婚の相手がいない
「ひとり」で育てていることに対する税金上の優遇です。
事実上婚姻関係を同じ事情がある人がいる場合は、控除の対象になりません。
例えば住民票に「夫（未届）」とあるような場合は、事実婚の相手がいると判断されます。
寡婦控除とは？
本人が「寡婦」に当てはまる場合は、27万円の寡婦控除を受けることができます。
条件は次のとおりです。
＜夫と離婚した場合＞
- 扶養親族（所得48万円以下）がいる
- 本人の合計所得金額が500万円以下
- 事実婚の相手がいない
＜夫と死別した場合＞
- 本人の合計所得金額が500万円以下
- 事実婚の相手がいない
婚姻歴があることが前提になるため、未婚の方は対象外です。
(1) 【離婚のみ】扶養親族がいる
夫と離婚した場合は、扶養親族がいることが条件になります。
扶養親族とは、生計を一にしている所得48万円以下の親族のことです。
ひとり親控除と違って、子どもに限りません。
例えば自分の父親または母親を扶養している場合も該当します。
なお、親族の給料年収が103万円を超えると、所得48万円超で対象にならないのでご注意ください。
16歳以上の親族を対象にした扶養控除も同じ条件(所得48万円以下)なので、超えるとひとり親控除と扶養控除がダブルで対象外になります。
(2) 本人の合計所得金額が500万円以下
本人の所得に制限があります。
給料だけだと年収677万円以下が目安です。
※ひとり親控除と同じ
(3) 事実婚の相手がいない
事実上婚姻関係を同じ事情がある人がいる場合は、控除の対象になりません。
例えば住民票に「夫（未届）」とあるような場合は、事実婚の相手がいると判断されます。
※ひとり親控除と同じ
ひとり親控除・寡婦控除の判定方法
次の順番に判定します。
ひとり親控除の判定
(1)所得500万円以下(年収677万円以下)ですか？
↓ YES（NOなら対象外）
(2)事実婚の相手はいませんか？
↓YES（NOなら対象外）
(3)所得48万円以下の子がいますか？
↓YES（NOなら寡婦控除の判定へ）
「ひとり親控除」の対象
寡婦控除の判定（夫と死別）
(1)と(2)の条件を満たす場合は「寡婦控除」の対象です。
寡婦控除の判定（夫と離婚）
扶養親族がいますか？
↓YES（NOなら対象外）
「寡婦控除」の対象
年末調整で控除を受けよう！
「寡婦控除」または「ひとり親控除」を年末調整で受けることができます。
扶養控除申告書の「C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生」の欄にある「□寡婦」または「□ひとり親」をチェックします。
ひとり親・寡婦に当てはまるかどうかは
その年の12月31日時点
で判断するので、年の途中で配偶者と死別・離婚した場合は漏れがないようご注意ください。
年末調整で間に合わなかった場合は、確定申告で受けることができます。
まとめ
ひとり親控除と寡婦控除は、漏れやすい控除です。
忘れずに節税しましょう。
また、16歳以上の子や親を扶養している場合は、同時に扶養控除が受けられる場合があります。
こちらも漏れがないようにご確認ください。