配偶者の年収に応じて、控除の種類と控除額が変わります。
- 年収136万円以下：配偶者控除(38万円)
- 136万円超 169万円以下：配偶者特別控除(38万円)
- 169万円超 207万円以下：配偶者特別控除(36万円～3万円)
- 207万円超：対象外
※カッコ内の「控除額」は本人の年収が1,095万円以下の場合
この記事では年収169万円以下の場合の妻と夫の年末調整書類の書き方をまとめました。
夫婦で年末調整書類を書くときの参考にしてください。
今回は年収169万円以下の方を「妻」にしていますが、夫が年収169万円以下の場合も同じです。
夫と妻を入れ替えてお読みください。
年末に169万円以下に調整して働こうとしている場合は、次の記事を先にお読みください。
※年収136万円以下、169万円超207万円以下の場合は、次の記事をお読みください。
関連 年収136万円以下
※年末調整のまとめ記事はこちらです。
もくじ
妻が年末調整で提出すべき書類
【必須】
- 扶養控除申告書(令和8,9年分)
- 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書
【任意】
- 保険料控除申告書
- 住宅借入金控除申告書
妻の扶養控除申告書【必須】
妻の扶養控除申告書は、令和8,9年分ともに１番上の自分の基本情報（氏名・住所・生年月日など）の欄のみ記載します。
※妻本人に障害がある場合は「C 障害者」の「本人」の欄に記載することで妻が障害者控除の対象になるので、その場合は記載が必要です。
関連 扶養控除申告書
※令和8,9年分ともに簡易版で前年と内容が変わっていないときは、氏名・個人番号・住所と右側のチェックだけでOKです。
妻の基礎控除申告書【必須】
「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」という長い名前の書類のうち、自分の基本情報（氏名・住所・生年月日など）の欄と左上の「基礎控除申告書」の部分だけ書きます。
今回は給料だけ（年収136万円超169万円以下）で他に所得(収入)がない場合の記載例です。
- 「(1) 給与所得」の「収入金額」：年収の見積額
- 「(1) 給与所得」の「所得金額」：年収の見積額－74万円
- 判定：1番上の「□ 489万円以下」の「□」にレ
- 基礎控除の額：86万円
（例）年収160万円
※「区分Ⅰ」は使わないため、書かなくてもOKです。
給料のみの場合、見込み年収から給与所得控除「74万円」を引いた金額が「所得金額」になります。
関連 基礎控除申告書等の書き方
妻の保険料控除申告書と住宅借入金控除申告書【任意】
いずれか当てはまるものがある場合に提出します。
- 生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除(iDeCo)⇒保険料控除申告書
- 住宅ローン控除（２年目以降）⇒住宅借入金控除申告書
年収136万円超169万円以下の場合、所得税は０円ですが、住民税が発生します。
控除を受けることで「住民税」について節税になるので提出しましょう。
書き方については次の記事をお読みください。
関連 保険料控除申告書
夫が年末調整で提出すべき書類
【必須】
- 扶養控除申告書（令和8,9年分）
- 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書
【任意】
- 保険料控除申告書
- 住宅ローン控除申告書
夫の扶養控除申告書【必須】
夫の扶養控除申告書は、令和8,9年分ともに自分の基本情報の欄と「A 源泉控除対象配偶者」の欄を書きます。
それ以外の欄についても扶養している子どもなど、当てはまる人がいれば記載してください。
※前年と内容が変わっていない場合で簡易版を使えるときは、氏名・個人番号・住所と右側のチェックだけでOKです。
書き方は次の記事をお読みください。
関連 扶養控除申告書
Q. 令和8年と9年で妻の年収見込みが異なる場合は？
例えば育休の方が年明けから職場復帰して、年収が変わるような場合があります。
「A 源泉控除対象配偶者」は年収169万円以下の場合が対象のため、年収見込みが異なると次のようになります。
- 令和８年分：年収見込み０円⇒Aに記載
- 令和９年分：年収見込み300万円⇒A欄は不要
夫の基礎控除申告書等【必須】
次に「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」を書きます。
この書類は内容が複雑なため、書き方は次の記事をお読みください。
関連 基礎控除申告書等の書き方
夫の保険料控除申告書と住宅借入金控除申告書【任意】
いずれか当てはまるものがある場合に提出します。
- 生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除(iDeCo)⇒保険料控除申告書
- 住宅ローン控除（２年目以降）⇒住宅借入金控除申告書
書き方は次の記事をお読みください。
関連 保険料控除申告書
※年末調整のまとめ記事はこちらです。