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パート・アルバイトの所得税は月の給料がいくらから発生する? 源泉徴収税額表(甲乙欄)の見方【令和2年版】

3 min

源泉徴収

パート・アルバイトの場合、扶養控除申告書を勤め先に提出して月88,000円未満なら税金は0円です。

月88,000円以上になると所得税が発生して、給料から天引きされます。

また、扶養控除申告書を提出していない場合、最低でも給料の3.063%相当の所得税が天引きされます。

この記事では

  1. 扶養控除申告書と源泉徴収税額表
  2. 扶養控除申告書の提出の有無による所得税の計算の違い

について説明します。

令和2年分(2020年分)の源泉徴収税額表を探している方は下記のリンク先にあります。

参考 令和2年分 源泉徴収税額表|国税庁

※この記事では2020年(令和2年)の場合を前提にしていますが、2019年(令和元年・平成31年)も同様です。

※「源泉徴収票」の見方を知りたい方は、下記の記事もあわせてお読みください。

関連 パートやアルバイトで年収103万円以下で働く場合の源泉徴収票の見方


扶養控除申告書と源泉徴収税額表の見方

扶養控除申告書とは?

扶養控除申告書(給与所得者の扶養控除等(異動)申告書)」とは、会社が税金の計算をするために必要な情報を記載した書類のことです。

氏名・住所はもちろん、配偶者や扶養親族の有無などを記載します。

この書類を会社に提出しているかどうかで天引きする所得税の決め方が変わります。

源泉徴収税額表とは?

給料から天引きする所得税は、「給与所得の源泉徴収税額表」の「月額表」という表を使って計算します。

源泉徴収税額表

この表は甲欄(こうらん)乙欄(おつらん)の2つに分かれていて、それぞれ天引きされる所得税の計算が異なります。

扶養控除申告書

  • 提出している:甲欄
  • 提出していない:乙欄

となります。




甲欄とは?月88,000円前後に注意

扶養控除申告書を提出している場合は甲欄を利用します。

月88,000円未満なら所得税0円

源泉徴収税額表

甲欄は細かく「扶養親族等の数」によって税額が変わります。

画像では1人~7人の欄が全部0円になっていますが、120,000円くらいから1人以上でも税額が出てきます。

月額88,000円未満の場合、天引きされる所得税の金額は扶養親族等の数にかかわらず0円です。

※扶養親族等の数は、自分から見て配偶者控除や扶養控除の対象になる人が何人いるかで判断します。パートやアルバイトの方は0人が多いです。

正確には、「その月の社会保険料等」を天引きした後の給与がいくらかで表の1番左の「○○円以上○○円未満」に当てはめます。

月88,000円未満の場合は、ふつう社会保険料が天引きされないので、そのままの金額で判断すればよいでしょう。

ただし勤務時間などにより健康保険料・厚生年金保険料、雇用保険料を払う場合もあるので、これらの社会保険料を控除した金額で判断します。

【ポイント】

  1. 扶養控除申告書を提出
  2. 月給88,000円未満

両方の条件を満たしている方は、所得税が天引きされることはまずありません。

※もし天引きされている場合は勤め先に確認しましょう。

出典 No.2511 税額表の種類と使い方|国税庁

月88,000円以上なら所得税が天引きされる場合も

88,000円以上89,000円未満(扶養親族等の数0人の場合)になると、130円が天引きされます。

89,000円以上の場合も表を見ればいくら天引きすればいいか分かるようになっています。

源泉徴収税額表

1年間で負担するかもしれない所得税をざっくり計算して、それを12で割って毎月天引きするようにしています。

最終的には「年末調整」で1年分の確定した収入をもとに再度計算します。

もし、天引きした分が多ければ還付するので、あくまで毎月の給料の天引き分は「仮の所得税」です。

関連 130万円と106万円の壁とは?パートで働く人が扶養内で働くために気をつけること

関連 勤労学生控除と扶養控除は併用不可!学生の103万円と130万円の壁に注意




乙欄とは?最低3.063%の所得税が発生

一方、2か所以上で働いている場合には、考えが異なります。

1か所目は扶養控除申告書を提出して甲欄で計算するので先ほどと同様です。

しかし、2か所目以降は扶養控除申告書を提出できないので、乙欄を利用します。

源泉徴収税額表

乙欄の場合、月88,000円未満でも社会保険料を控除した後の金額に対して3.063%の税率をかけた金額を天引きします。

例えば80,000円なら、天引きする額は

  • 80,000円×3.063%=2,450円

です。

そのため、甲欄に比べて乙欄の方が天引きされる所得税が多くなります。

甲欄は最終的には年末調整で精算する一方、乙欄は年末調整の対象になりません

2か所以上でパートやアルバイトを掛け持ちしている方は、原則として自分で確定申告をする必要があります。

2か所以上から給料をもらっている場合の年末調整や確定申告の方法については、次の記事を参考にしてみてください。

関連 2か所から給与をもらっている人の年末調整と確定申告




まとめ

扶養控除申告書を提出するかで天引きされる所得税の計算が異なります。

ふつうはパート・アルバイトを始めるときに勤め先から配布されるので、提出しましょう。

なお、源泉徴収票の見方を知りたい方は、下記の記事もあわせてお読みください。

関連 パートやアルバイトで年収103万円以下で働く場合の源泉徴収票の見方

nerona

nerona

30代共働き。FP2級。書庫のある家に住んでます。お買い物情報やお得なポイント情報が好きです。年末調整や確定申告のやり方もご紹介。モス、スタバ、無印によくいます。⇒ 運営者詳細 / お問い合わせ

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8 件のコメント

  1. >ななさん
    こんばんは!neronaです。
    大変申し訳ありません。具体的な税務相談は無料でも専門家しか行えません。
    下記の記事を参考に税理士・税務署に確認をお願いいたします。

    参考:税金に関する相談は税理士または最寄りの税務署へ
    https://shokonoaruie.com/zeimusodan/

  2. 私は長年 専業主婦でした。今年5月にパートを始めましたが、研修日数5日で辞めました。6月から現職に就いていますが、前職のことは話していません(面接時に長年専業主婦だと言ってしまいました)。年末調整の時期です。現職に前職の源泉徴収票を提出しなければならないでしょうか?

  3. 来月の給料を計算したところアルバイトと夜勤の掛け持ちで165,920円稼げます。
    それに3.063%かけて5,037円天引きされる計算であってますか?
    また、扶養控除申告書をだして確定申告も自分でしないとダメですか?教えてください。

    • >藤澤さん
      それは何とも言えません。税金は最終的には「1年単位」で考えますし、
      そもそも「給料」かどうか、扶養控除申告書を出すかどうかで全く異なります。

      (参考)
      勤労学生控除と扶養控除は併用可能?学生の103万円と130万円の壁に注意
      https://shokonoaruie.com/kinro-kojo/

    • >藤澤さん
      こんにちは。neronaです。
      ふつうは「3月」になります。ただし会社によっては「2月」にしているところもないとはいえないので、
      詳細は次の記事をお読みください。

      12月に給料を調整する人は要注意!給料の支払日が「翌月」の場合の年末調整
      https://shokonoaruie.com/yokugetubarai/

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