パート・アルバイトの所得税は月の給料がいくらから発生する？ 源泉徴収税額表(甲乙欄)の見方｜2023年版

パート・アルバイトの場合、扶養控除申告書を勤め先に提出して、月88,000円未満なら税金は０円です。

月88,000円以上になると所得税が発生して、給料から天引きされます。

また、扶養控除申告書を提出していない場合、最低でも給料の3.063%相当の所得税が天引きされます。

この記事では

1. 扶養控除申告書と源泉徴収税額表
2. 扶養控除申告書の提出の有無による所得税の計算の違い

について説明します。

※「源泉徴収票」の見方を知りたい方は、下記の記事もあわせてお読みください。

関連　パートやアルバイトで年収103万円以下で働く場合の源泉徴収票の見方

扶養控除申告書と源泉徴収税額表の見方

扶養控除申告書とは？

「扶養控除申告書」※とは、

あなたの税金を計算するのに必要な情報

を書いた書類のことです。

※給与所得者の扶養控除等(異動)申告書

氏名・住所はもちろん、配偶者や扶養親族の有無などを書きます。

この書類を勤め先に提出しているかどうかで、天引きする所得税が変わります。

源泉徴収税額表とは？

給料から天引きする所得税は、

「給与所得の源泉徴収税額表」の「月額表」

という表を使って計算します。

この表は甲欄(こうらん)と乙欄(おつらん)の２つに分かれていて、天引きされる所得税の計算が異なります。

【ポイント】

扶養控除申告書を

• 提出している：甲欄
• 提出していない：乙欄

となります。

甲欄とは？月88,000円前後に注意

扶養控除申告書を提出している場合は甲欄を利用します。

月88,000円未満なら所得税０円

甲欄は細かく「扶養親族等の数」によって税額が変わります。

月額88,000円未満の場合、天引きされる所得税の金額は扶養親族等の数にかかわらず０円です。

※扶養親族等の数は、自分から見て配偶者控除や扶養控除の対象になる人が何人いるかで判断します。パートやアルバイトの方は０人が多いです。

正確には、「その月の社会保険料等」を天引きした後の給与がいくらかで表の１番左の「○○円以上○○円未満」に当てはめます。

月88,000円未満の場合は、ふつう社会保険料が天引きされないので、そのままの金額で判断すればよいでしょう。

※勤務時間などにより健康保険料・厚生年金保険料、雇用保険料を払う場合もあるので、これらの社会保険料を控除した金額で判断します。

【ポイント】

1. 扶養控除申告書を提出
2. 月給88,000円未満

両方の条件を満たしている方は、所得税が天引きされることはまずありません。

※もし天引きされている場合は勤め先に確認しましょう。

出典　No.2511 税額表の種類と使い方｜国税庁

月88,000円以上なら所得税が天引きされる場合も

88,000円以上89,000円未満（扶養親族等の数０人の場合）になると、130円が天引きされます。

89,000円以上の場合も表を見ればいくら天引きすればいいか分かるようになっています。

＜例＞ 扶養親族０人の場合

• 88,000円以上：130円
• 89,000円以上：180円
• 90,000円以上：230円
• 91,000円以上：290円
• 92,000円以上：340円

１年間で負担するかもしれない所得税をざっくり計算して、それを12で割って毎月天引きするようにしています。

最終的には「年末調整」で１年分の確定した収入をもとに再度計算します。

もし、天引きした分が多ければ還付するので、あくまで毎月の給料の天引き分は「仮の所得税」です。

関連　130万円と106万円の壁とは？パートで働く人が扶養内で働くために気をつけること

乙欄とは？最低3.063%の所得税が発生

一方、２か所以上で働いている場合には、考えが異なります。

１か所目は扶養控除申告書を提出して甲欄で計算するので先ほどと同様です。

しかし、２か所目以降は扶養控除申告書を提出できないので、乙欄を利用します。

乙欄の場合、月88,000円未満でも社会保険料を控除した後の金額に対して3.063％の税率をかけた金額を天引きします。

例えば80,000円なら、天引きする額は

• 80,000円×3.063％＝2,450円

です。

＜例＞ 扶養親族０人の場合

• 88,000円：2,695円
• 89,000円：2,726円
• 90,000円：2,756円
• 91,000円：2,787円
• 92,000円：2,817円

甲欄に比べて乙欄の方が天引きされる所得税が多くなります。

※上記の金額を超えて天引きされている場合は、何か間違っている可能性があります。

年末調整と甲欄と乙欄の違い

甲欄と乙欄は天引き（源泉徴収）される金額が異なるわけですが、年末調整でも取り扱いが異なります。

【ポイント】

• 甲欄：最終的に年末調整で税金の過不足を精算
• 乙欄：年末調整の対象にならない

もし２か所以上でパートやアルバイトを掛け持ちしている方は、原則として自分で確定申告をする必要があります。

２か所以上から給料をもらっている場合の年末調整や確定申告の方法については、次の記事を参考にしてみてください。

関連　２か所から給与をもらっている人の年末調整と確定申告

まとめ

扶養控除申告書を提出するかで天引きされる所得税の計算が異なります。

ふつうはパート・アルバイトを始めるときに勤め先から配布されるので、提出しましょう。

なお、源泉徴収票の見方を知りたい方は、下記の記事もあわせてお読みください。

関連　パートやアルバイトで年収103万円以下で働く場合の源泉徴収票の見方