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パートやアルバイトで年収103万円以下で働く場合の源泉徴収票の見方【令和元年分(平成31年分)】

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源泉徴収票

この記事ではパートやアルバイトで年収103万円の範囲内で働く方のために令和元年分(平成31年分)の源泉徴収票の見方を説明します。

産休・育休中で年収が103万円以下になる場合も同様です。

勤め先から源泉徴収票をもらったら、しまう前に一度確認してみてください。

※年末調整書類の書き方は下記の記事をお読みください。

関連 【年末調整】年収103万円以下のパートの場合の妻と夫の書類の書き方

※詳しい源泉徴収票の見方は下記の記事で紹介しています。

関連 源泉徴収票のわかりやすい見方とチェックポイント


源泉徴収票の支払金額

源泉徴収票のうち年収に該当するのが、支払金額です。

源泉徴収票

令和元年中に給料・賞与として「勤め先があなたに支払った金額」を書くので支払金額と呼びます。

注意が必要なのは、原則として通勤手当が含まれない点です。

たとえば通勤手当を年間6万円もらっていたとしても支払金額には含めません。

思ったよりも支払金額が少ないなと感じた方は「通勤手当分」の可能性が高いのです。

通勤手当は通勤に必要な経費のため、税金の計算上非課税にしていて、源泉徴収票に出てきません。

この支払金額が103万円以下の場合には、夫(または妻)が配偶者控除で節税ができます。

もし103万円を超えた場合でも201万5,999円以下までは配偶者特別控除の対象です。

関連 配偶者控除と配偶者特別控除の条件と違いは?妻や夫を扶養にして節税しよう!

 

特に産休・育休中は漏れやすいのでご注意ください。

関連 共働きでも産休・育休中は扶養に入れる!配偶者控除・配偶者特別控除で節税しよう!




給与所得控除後の金額

次は給与所得控除後の金額です。

源泉徴収票

まず給与所得控除とは、給料をもらっている人に認められる必要経費のことです。

令和元年分までは、年収103万円以下の場合、給与所得控除は最低金額の65万円になります。

例では

支払金額1,013,440円-給与所得控除65万円=363,440円

が給与所得控除後の金額です。

配偶者控除扶養控除障害者控除の中で所得38万円以下という条件があります。

給料だけの場合はこの給与所得控除後の金額が所得になります。

もし所得を知りたいときは源泉徴収票の給与所得控除後の金額を確認しましょう。




所得控除の額の合計額

3番目は所得控除の額の合計額です。

源泉徴収票

誰でも必ず使える所得控除が38万円の基礎控除です。

それに加えて年末調整でできる所得控除は次のとおりです。

所得から控除(マイナス)されるため、その部分には税金がかかりません。

例では基礎控除に加え自分が支払った生命保険料に対する「生命保険料控除」も利用する場合を想定しています。

基礎控除38万円と生命保険料控除24,000円の合計404,000円が「所得控除の額の合計額」です。

源泉徴収票

ここでよくあるのが「年収103万円以下でも生命保険料控除ができるの?」という質問です。

例では、給与所得控除後の金額363,440円から基礎控除38万円を引くとマイナスです。

363,440円-380,000円⇒マイナスに!

基礎控除だけで税金の対象になる部分は0円になります。

そのため源泉徴収票に「生命保険料の控除額24,000円」とあっても、何も控除できないのです。

ただし、年収93万円~100万円以下の場合には住民税が課税されます。

年収100万円前後の方は、住民税で節税になる可能性があるので生命保険料控除や地震保険料控除なども年末調整でしておきたいところです。

関連 所得税が0円なのに住民税が課税されたのはなぜ?100万円,97万円,93万円の壁に注意!




源泉徴収税額

最後に源泉徴収税額です。

源泉徴収票

これが「所得税の金額」になります。

所得税ではなく「源泉徴収税額」という名前なのは、勤め先が源泉徴収した所得税の金額という意味だからです。

年収103万円以下の場合は原則として0円になります(扶養控除申告書を勤め先に提出している場合)。

給与所得控除(65万円)+基礎控除(38万円)=103万円が控除されるため、税金が課税される部分が0円だからです。

関連 【源泉徴収票】源泉徴収税額が0円になる理由と所得税・住民税の申告の必要性




源泉徴収税額が0円以外の理由

もし源泉徴収税額が0円以外の場合には、次のいずれかの理由が考えられます。

(1) 年の途中で退職した場合(年調未済)

源泉徴収票

扶養控除申告書を提出している場合、1か月の給料が月88,000円以上のときに所得税が天引きされます。

年末調整をしていれば、103万円以下なら所得税を本当は天引きする必要がなかったので還付されます。

しかし、途中で退職すると年末調整できないため、天引きされたまま=源泉徴収税額に金額が残ります。

摘要欄には年調未済(=年末調整がまだ済んでいない)と書かれるのが一般的です。

自分で確定申告をすれば数百円でも還付を受けることができます。

ただし、あまりに少ない場合は手間と税務署へ行く交通費や郵送代を考えて確定申告するかどうか考えましょう。

関連 【源泉徴収票】年調未済とは?年末調整や確定申告が必要なの?

(2) 「乙欄」で計算されている場合

源泉徴収税額が数千円ある方は、天引きされる税金が乙欄で計算されている可能性があります。

源泉徴収票の下の「乙欄」と書かれた場所に「〇」がついています。

源泉徴収票

天引きする税金の種類には2種類あります。

  • 扶養控除申告書を提出する場合:甲欄で計算
  • 扶養控除申告書を提出しない場合(2か所目以降の給料など):乙欄で計算

乙欄で計算する場合には、給料が月88,000円未満だとしても給料に対して3.063%相当の所得税が天引きされます。

関連 パート・アルバイトの所得税は月の給料がいくらから発生する? 源泉徴収税額表(甲乙欄)の見方

 

この場合は年末調整では還付を受けられないので、自分で確定申告をすることになります。

他の収入がある場合には合算して計算するため還付にならない場合もあるので、詳細は次の記事をお読みください。

関連 2か所から給料をもらっている人の年末調整・確定申告・住民税の注意点

まとめ

源泉徴収票の見方は学校でも職場でも教えてくれませんが、大事な情報がつまっています。

この記事が参考になれば幸いです。

関連 確定申告書類の書き方と申請方法まとめ

nerona

nerona

30代共働き。FP2級。書庫のある家に住んでます。お買い物情報やお得なポイント情報が好きです。年末調整や確定申告のやり方もご紹介。モス、スタバ、無印によくいます。⇒ 運営者詳細 / お問い合わせ

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