2017/02/190 Shares

産休・育児休業中でも住宅ローン控除は受けられますか?

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年収0円なら受けられない!

育児休業と住宅ローン控除

共働き世帯が増えたせいか、住宅ローンも連帯債務で借りる方が増えているように思います。

我が家も平成24年に連帯債務で住宅ローンを借りました。

しかし、家を建てた直後に子どもの出産と重なり、妻は1年間出産・育児休業で年収0円になりました。

その結果、平成24年、つまり1年目から住宅ローン控除が受けられませんでした。

住宅ローン控除は税金が発生するのが前提

なぜ妻は住宅ローン控除を受けられなかったかというと、年収0円だったからです。

年収0円の場合、所得税も住民税も発生しません。

住宅ローン控除とは、税金が発生するのが前提の制度です。

例えば、住宅ローンの年末残高が1000万円(自分の持ち分)あったとしたら、1%相当の10万円を控除できます。

どこから?

そうです。

自分が「払った所得税」または「これから払う住民税」からです。

【パターン1】

平成28年中に払った所得税=10万円

10万円-10万円(住宅ローン控除)=0円

0円が本来の所得税なので、払いすぎた「10万円」は還付

 

【パターン2】

平成28年中に払った所得税=4万円

4万円-4万円(住宅ローン控除)=0円

0円が本来の所得税なので、払いすぎた「4万円」は還付

残った6万円分は、「これから払う住民税(※)」から控除

※通常、平成29年6月から平成30年5月までの12か月間の住民税が6万円分だけ住宅ローン控除によって減ります。

しかし、年収0円だと、「払った所得税」もなければ、「これから払う住民税」も存在しません

したがって、住宅ローン控除は受けられないのです。

なお、年収103万円以下の場合、所得税は発生しません。

年収98万円~100万円以下の場合、住民税は発生しません。

平成28年分が年収70万円や80万円の場合は、住宅ローン控除を受けられないということですね。

出産・育児休業前にいくら稼いだかで変わる。

さて、出産のタイミングによっては、出産・育児休業に入る時期も異なります。

例えば、平成28年1月~3月あたりから出産・育児休業に入った方は、おそらく年収103万円以下の方が多いでしょう。

平成28年1月:20万円

平成28年2月:20万円

平成28年3月:20万円

合計60万円≦103万円 所得税0円、住民税0円

そうすると、住宅ローン控除が使えません。

一方、平成28年12月から出産・育児休業に入った方は、それまで働いていれば、年収103万円を超えて、平成28年分の住宅ローン控除は可能でしょう。

平成28年1月~11月:20万円×11=220万円

夏・冬賞与:40万円×2=80万円

 

合計300万円>103万円 所得税も住民税も発生!

確定申告で初めて受ける場合には、年末調整の結果、源泉徴収票をもらうので、「支払金額」が103万円以下になっているかどうか、ご確認ください。

源泉徴収票

また、2年目以降で年末調整で住宅ローン控除を受ける方も、源泉徴収票の「支払金額」を見て、103万円以下になっていれば、住宅ローン控除に関する書類を勤め先に提出していたとしても、住宅ローン控除はできません。

妻でできなかった住宅ローン控除を「夫」でできますか?

これもよくある質問ですが、残念ながら、妻の分は、妻でしかできません。

だからこそ、夫婦で借りるときは、どちらがどれだけ負担するかをよく検討しましょう。

夫婦平等だといって、連帯債務で50%と50%で住宅ローン控除を組んでしまったばかりに、その後、3人子どもを連続して産んで育てているうちに、5年間くらい住宅ローン控除がまったくできなかった例もあります。

ちなみに我が家は、妻が住宅ローン控除ができない期間を想定して、私が75%、妻が25%と私の比率を高くして、住宅ローン控除を組みました。

こういうのも税金のルールを知っていると、損を最小限にできます。

現在は、平成25年から妻が職場復帰して、毎年、住宅ローン控除をフルでしています。

最後に:夫が「配偶者控除」を受けられませんか?

さて、年収103万円以下で住宅ローン控除を使えなくてがっかりしているかもしれませんが、夫で「配偶者控除」は使っているでしょうか?

詳細は次の記事に書いていますが、もしこれが使えると、5~7万円は確実に節税になります。

>>>共働きでも配偶者控除は使えるの?産休・育児休業中は節税のチャンス!

住宅ローン控除ができない分、少しでも、配偶者控除で取り戻しましょう。

>>>産休・育児休業中で会社にいなくても年末調整は必要ですか?

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